公告日期:2024-04-22
深 圳 证 券 交 易 所
关于对康佳集团股份有限公司
2023 年年报的问询函
公司部年报问询函〔2024〕第 40 号
康佳集团股份有限公司董事会:
我部在对你公司 2023 年年度报告(以下简称年报)进行审
查的过程中,关注到如下事项:
1.你公司2019年至2023年各年度计提减值准备分别为8.35亿元、11.85 亿元、17.5 亿元、12.45 亿元、10.17 亿元。2023年计提减值包括存货跌价准备 3.72 亿元、其他应收款坏账准备2.54 亿元、应收账款坏账准备 2.09 亿元、长期股权投资减值准备 1.07 亿元等。2019 年以来,你公司针对以下资产计提较大减值准备,一是保理业务,因部分企业资金周转困难导致逾期,计提应收账款减值;二是两家从事废钢、废塑料、废有色金属回收等再生资源业务的子公司——康佳环嘉环保科技有限公司及康佳环嘉(河南)环保科技有限公司(以下统称康佳环嘉),2020年受另一股东案件影响导致经营暂停,因短期无法交货导致计提
预付款、其他应收款、下游客户应收账款等资产减值。
(1)请说明你公司保理业务具体情况,包括但不限于各年度保理业务发生金额、主要客商类别、收取利率水平、截至目前尚未收回余额、逾期金额及对方偿还能力、已采取及拟采取的追偿措施等,保理业务资产减值迹象发生的时间、各年度减值计提金额、计提依据、减值测算过程及合理性,并结合资金成本、业务风险等情况,说明你公司开展保理业务的背景、可行性分析、决策程序、对上市公司的具体影响,以及相关决策是否审慎。
(2)年报显示,康佳环嘉与 38 家公司发生买卖合同纠纷案
件,要求对方返还预付款及违约金,涉及诉讼标的 8.9 亿元。请全面梳理说明康佳环嘉相关资产减值情况,包括但不限于资产类别、减值发生时间、计提金额、计提依据及减值测试过程等,结合康佳环嘉业务与你公司家电业务的差异情况,说明你公司对康佳环嘉进行投资的背景、决策程序、投后管理情况,康佳环嘉经营暂停对上市公司的具体影响,以及相关决策是否审慎。
(3)2023 年末,你公司存货账面余额为 38.69 亿元,包括
库存商品余额 26.37 亿元,存货累计计提跌价准备 6.19 亿元,账面价值为 32.5 亿元,较上年末减少 26.3%。根据年报产销数据,你公司消费电子业务 2023 年库存量为 81 万台,同比增加10.96%。请说明在手订单、备货周期、生产周期、交付约定、存货期后结转情况,说明存货账面余额变动与报告期内采购总额、营业成本、库存数量的匹配关系和合理性,相关产品是否存在滞
销情况,并结合存货库龄、性质特点、产品售价及变动情况、存货减值测试过程等,说明存货跌价准备计提是否充分、合理,相关会计处理是否符合会计准则的规定。
(4)2023 年末,你公司长期股权投资账面价值为 55.66 亿
元,包括 58 家被投资单位,累计计提减值准备 4.2 亿元,本年对毅康科技有限公司、深圳康悦实业有限公司长期股权投资分别计提减值准备 8,180.65 万元、2,497.73 万元。请结合被投资公司业务开展情况、主要财务数据、与同行业可比公司经营业绩比较情况、减值测试主要参数及选取依据等,详细说明长期股权投资减值准备计提是否充分,你公司认为其他被投资公司无须计提减值的合理性,相关会计处理是否符合会计准则的规定。
请年审会计师核查并发表明确意见。
2.你公司 2023 年末其他应收款账面余额为 30.63 亿元,累
计计提坏账准备 20.82 亿元,账面价值为 9.89 亿元。根据以往年报问询回复,2022 年末其他应收款主要构成包括康佳环嘉预付供应商订金 8.31 亿元、节能补贴款 3.29 亿元、大额履约保证金 3.77 亿元及预付款、股权转让款、资金拆借款等。
(1)请结合款项性质、履约约定、收款措施、预计收回可能性等,详细说明你公司计提 20.82 亿元坏账的具体原因、计提依据、相关会计处理以及是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师核查并发表明确意见。
(2)请说明往来款管理相关内部控制制度,评估其有效性,
并对比行业惯例、合同约定等,分析说明你公司其他应收款发生大额坏账的合理性,管理层在支付、追偿相关款项过程中是否勤勉尽责,采取有效措施维护上市公司利益。
3.你公司 2023 年末应收账款账面余额为 36.08 亿元,累计
计提坏账准备 18.82 亿元,账面价值为 17.27 亿元。根据以往年报问询回复,你公司依据预期信用损失率计提坏账准备,预期信用损失率确定方法如下:第一步,在组合基础上按照……
[点击查看PDF原文]
提示:本网不保证其真实性和客观性,一切有关该股的有效信息,以交易所的公告为准,敬请投资者注意风险。