公告日期：2024-04-20

广东甘化科工股份有限公司

2023 年度审计报告

司农审字[2024]23007830012 号

目 录

审计报告...... 1-5
合并资产负债表...... 1

合并利润表...... 2

合并现金流量表...... 3

合并所有者权益变动表...... 4-5
母公司资产负债表...... 6

母公司利润表...... 7

母公司现金流量表...... 8

母公司所有者权益变动表...... 9-10
财务报表附注...... 11-122

审 计 报 告

司农审字[2024]23007830012 号
广东甘化科工股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了广东甘化科工股份有限公司（以下简称“甘化科工”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了甘化科工 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于甘化科工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述

相关披露参见财务报表附注五、41，甘化科工公司 2023 年度营业收入人民币323,277,259.89 元，关于收入确认的会计政策参见财务报表附注三、25。

由于收入是公司的关键指标之一，从而存在甘化科工管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）通过与管理层沟通等程序，了解公司的收入确认政策；通过检查主要客户销售合同、销售订单的相关条款，评价公司实际执行的收入确认政策是否适当，并复核相关会计政策是否一贯运用；

（3）选取样本实施细节测试，检查收入确认的支持性文件，包括获取公司的合同台账，抽查销售合同、收入确认的支持性证据（货物发运凭证、验收单）、销售发票、回款单等；

（4）实施截止测试程序，对于临近资产负债表日确认的收入，查询其货物签收单或验收单信息，判断收入确认是否跨期；

（5） 选取样本对客户进行函证，函证内容包括本期收入金额；

（6）按客户对比分析本期毛利率异常原因、检查主要客户及供应商工商资料识别关联关系。

（二） 商誉减值

1、事项描述

相关披露参见财务报表附注五、18。

2023 年 12 月 31 日，甘化科工公司合并财务报表中商誉账面原值为人民币
776,293,721.43 元、期末减值准备为 313,929,467.91 元。根据企业会计准则，甘化科工公司每年需要对商誉进行减值测试。甘化科工公司关于商誉减值的会计政策参见财务报表附注三、20。

由于商誉金额重大，商誉减值对甘化科工公司财务报表的影响重大，且商誉减值测试涉及管理层的重大判断和估计，我们将商誉减值测试识别为关键审计事项。
2、审计应对

我们对商誉减值测试实施的相关程序主要包括：

（1）与公司管理层及管理层聘请的评估专家讨论，了解形成商誉的被投资单位历史业绩情况及发展规划，评估宏观经济对行业发展的影响；

（2）评价评估专家的独立性及专业胜任能力，评价其工作结果的相关性和合理性；

（3）了解并评价评估专家所使用的评估方法、重要假设和相关参数的合理性等；

（4）对商誉减值测试中所依据的预测数据，了解及评价管理层预测的相关依据及假设的合理性；

（……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。