公告日期：2024-09-26

审 计 报 告

众环审字（2024）0205275 号
湖南柿竹园有色金属有限责任公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南柿竹园有色金属有限责任公司（以下简称“柿竹园公司”）财务报表，包
括 2024 年 3 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024
年 1-3 月、2023 年度、2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
柿竹园公司 2024 年 3 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日合并及公司的财务状
况以及 2024 年 1-3 月、2023 年度、2022 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于柿竹园公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年 1-3 月、2023 年度、2022 年度财务
报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

柿竹园公司主要从事钨精矿、钼精 针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程
矿、铋精矿等金属矿的采选、冶炼、加 序如下：

工及销售。2024 年 1-3 月、2023 年、2022 （1）了解、评价和测试与收入确认相关的内
年度合并财务报表营业收入分别为 部控制设计及执行的有效性；

77,361.86 万元、255,090.51 万元、 （2）通过对管理层访谈了解公司业务模式和
270,497.72 万元，主要为氧化钨、APT、 收入确认政策，检查主要客户合同关键条款，并分钨精矿等产品销售收入。公司销售收入 析评价收入确认政策的适当性，复核相关会计政策在客户取得相关商品的控制权时确认， 是否符合企业会计准则规定；

合同约定销售价格根据质量检测结果确 （3）对收入增长、毛利率波动执行整体分析
定的商品，在公司按合同约定将产品交 性复核，选取主要产品类别对销售单价、销售数量付客户，并由客户取得产品质量证明书 的变动情况进行分析，对主要产品毛利率变动情况及取得客户签字或盖章的签收单据时确 进行分析；以评估收入确认的合理性；

认收入；合同未约定销售价格根据质量 （4）对于产品销售业务，通过抽样方式检查
检测结果确定的商品，根据客户签字或 合同或订单、出库单、质量证明书、结算单等与收
盖章的签收单据确认收入。 入确认相关的支持性文件，以检查收入确认的真实
由于营业收入是公司利润的主要来 性；

源，故销售收入的准确性及是否计入恰 （5）针对资产负债表日前后确认的收入实施
当的会计期间可能存在潜在错报，因此 截止测试，选取样本追查至收入确认的支持性凭我们将营业收入确认作为关键审计事 证，核查收入是否计入恰当的会计期间；

项。 （6）对重要客户执行走访程序，以核查销售
相关信息参见财务报表附注“四、 收入的真实性、准确性以及是否存在关联关系进行25 收入”及“七、38 营业收入和营业 核查。
成本”。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

柿竹园公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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在编制财务报表时，管理层负责评估……
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