公告日期：2024-06-13

大连友谊（集团）股份有限公司

关于 2023 年问询函相关

问题的专项意见

大华核字[2024]0011014124 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

大连友谊（集团）股份有限公司

关于 2023 年报问询函相关

问题的专项意见

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一、 关于 2023 年报问询函相关 1-7
问题的专项意见

大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于大连友谊（集团）股份有限公司

2023 年报问询函相关问题的专项意见

大华核字[2024]0011014124 号
深圳证券交易所公司管理部：

根据贵所公司部年报问询函〔2024〕第 328 号的相关要求，我所对大连友谊（集团）股份有限公司 2023 年报问询函的相关问题出具专项意见如下：

一、报告期内，你公司实现营业收入 16,333.65 万元，同比增长 9.28%，
归属于上市公司股东的净利润-3,716.69 万元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-4,568.68 万元，经营活动产生的现金流净额为-561.63 万元。请你公司：

（3）请年审会计师说明是否识别出对持续经营能力产生重大疑虑的事
项，相关审计程序是否充分，审计意见是否恰当。

会计师回复：

持续经营假设是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。可预见的将来通常是指资产负债表日后十二个月。
我们在对公司的基本情况深入了解及全面审计的基础上，对公司在财务、
经营以及其他方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项进行排查、分析，识别出以下对持续经营能力产生重大疑虑的事项：

第一，累计经营性亏损数额较大，公司截止2023年12月31日未分配利润为-29,139.91万元，其中2023年度亏损4,535.09万元。

第二，经营活动产生的现金净流量为负数，公司2023年度经营活动的现金净流量为-561.63万元。

第三，至报告期末银行借款为3,846.45万元，关联方借款33,026.24万元。
第四，股东之间的股权转让合同纠纷案件尚未判决，诉讼事项尚存在不确定性，可能会对公司的公司业务结构、持续经营等方面产生的影响。

第五，控股子公司江苏友谊合升房地产开发有限公司完成了土地增值税清算工作，应于2023年10月4日前补缴土地增值税1.62亿元。但公司由于资金紧张，未能按时缴纳税款。

我们就上述可能导致持续经营假设产生重大疑虑的事项与公司进行了沟通和讨论，我们了解到，管理层在进行持续经营评估时，主要考虑到下述因素：
1、虽然累计经营性亏损数额较大，但2023年亏损额为4,535.09万元，2022年亏损额为5,979.76万元，与上年相比亏损额减少了1,444.67万元；虽然经营活动产生的现金净流量仍为负数，但2023年度经营活动的现金净流量为-561.63万元，2022年度经营活动的现金净……
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