为北京文化（000802.SZ）出具存在虚假记载的审计报告的中喜会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中喜所”）及两名注会又遭新处分。

　　近日，深交所对中喜所签字注会朱耀军、刘文军给予三十六个月不受理其出具的证券业务和证券服务业务相关文件的处分，并给予公开谴责；对中喜所给予公开谴责的处分。去年年底，该所及两注会已遭北京证监局行政处罚。

　　今年5月，在投资者诉北京文化、宋歌（北京文化时任董事长、总裁）、中喜所证券虚假陈述责任纠纷一案中，一审法院判令中喜所在20%范围内承担连带赔偿责任。

　　深交所36个月不受理中喜所两注会出具的文件

　　深交所8月9日对中喜所及签字注册会计师朱耀军、刘文军作出纪律处分。其中，对朱耀军、刘文军给予三十六个月不受理其出具的证券业务和证券服务业务相关文件的处分，并给予公开谴责；对中喜所给予公开谴责的处分。

　　根据北京证监局2023年12月29日作出的《行政处罚决定书》（〔2023〕18 号）、《市场禁入决定书》（〔2023〕6 号）查明的事实，中喜所及签字注册会计师朱耀军、刘文军在北京京西文化旅游股份有限公司（以下简称“北京文化”）2018年度财务报表审计业务中，存在违规行为。

　　北京文化子公司北京世纪伙伴文化传媒有限公司（以下简称“世纪伙伴”）与雅格特国际文化传媒（北京）有限公司（以下简称“雅格特”）签订《项目转让协议》，世纪伙伴将影视剧《倩女幽魂》60%的投资份额收益权作价38000万元转让给雅格特。

　　协议显示的签署时间为2018年12月10日，实际上该协议并非在2018年签署。2019年3月，雅格特向世纪伙伴支付首笔转让费5500万元。该项业务在北京文化2018年年度报告中确认收入35849.06万元。

　　世纪伙伴虚假转让《倩女幽魂》投资份额收益权，导致北京文化2018年年度报告存在虚假记载，虚增收入35849.06万元。

　　中喜所为北京文化2018年度财务报表提供审计服务，出具了标准无保留意见的审计报告，在审计报告上签字的注册会计师为朱耀军、刘文军。

　　深交所表示，中喜所在对北京文化2018年度财务报表审计时，未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。根据前述《行政处罚决定书》《市场禁入决定书》查明的事实，中喜所签字注册会计师朱耀军、刘文军知悉世纪伙伴与雅格特签订的前述《项目转让协议》实际并非在2018年签署，仍认可北京文化在2018年确认该项业务收入，出具了标准无保留意见的审计报告。

　　为此，深交所决定，对朱耀军、刘文军给予三十六个月不受理其出具的证券业务和证券服务业务相关文件的处分；在2024年8月9日至2027年8月8日期间，不受理朱耀军、刘文军出具的证券业务和证券服务业务相关文件。对中喜会计师事务所（特殊普通合伙）给予公开谴责的处分。对朱耀军、刘文军给予公开谴责的处分。

　　去年12月29日，北京证监局已决定对朱耀军、刘文军采取5年证券市场禁入措施，并分别给予警告，并处以10万元的罚款；对中喜所责令改正，没收业务收入660377.34元，并处以1981132.02元的罚款。

　　一审判决中喜所在20%范围内承担赔偿责任

　　今年5月27日，北京金融法院对投资者诉北京文化、宋歌、中喜所证券虚假陈述责任纠纷作出一审判决。

　　据北京时择律师事务所臧小丽律师介绍，一审判决判令北京文化自判决生效之日起10内赔偿27名投资者投资差额损失、佣金损失、印花税损失，合计约389.36万元，宋歌在80%范围内承担连带责任，中喜所在20%范围内承担连带责任。目前，被告方已提起上诉，生效判决最终将由二审法院作出。

　　北京金融法院一审判决书显示，就《大宋宫词》《倩女幽魂》项目中世纪伙伴将其投资协议项下权利义务分别转让给海宁博润、雅格特公司一节，中喜所查阅了合同审批单、查阅了联合投资协议、补充协议、项目转让协议，并由世纪伙伴向海宁博润、雅格特公司发送了《企业询证函》，海宁博润、雅格特公司均在回函上盖章确认。

　　不过判决书强调，应指出的是中喜所虽然履行了上述审计程序，但就2021年11月11日北京证监局出具的对中喜所及朱耀军、刘文军的警示函所述的《大宋宫词》项目“不符合协议约定的与投资份额相关的权利和义务转移条件，不满足收入确认条件”，《倩女幽魂》项目“投资份额转让存疑，交易双方未对著作权、发行权等重要权利和义务做出明确约定，且在开机筹备阶段即转让投资份额，并以未来发行价格确定转让价格，协议约定、转让定价和转让时点商业合理性存疑”，中喜所针对上述问题未提供证据证明其已按照执业准则、规则确定的工作程序和核查手段并保持必要的职业谨慎。

　　据此，该院认为中喜会计师事务所对案涉虚假陈述行为存在过错，具体比例结合案情酌定为20%。

　　鹏博士8月3日披露的《关于续聘会计师事务所的公告》显示，中喜所最近一年经审计的收入总额为37578.08万元，2023年上市公司审计客户39家，审计收费总额7052.11万元。近三年，因执业行为，该所受到监督管理措施6次、自律监管措施1次、行政处罚1次；20名从业人员受到监督管理措施共11次，2名从业人员受到自律监管措施共1次，2名从业人员受到行政处罚共1次。

　　在中国注册会计师协会2023年10月发布的《2022年度会计师事务所综合评价百家排名信息》中，中喜所位列第二十四。（央广资本眼）