公告日期：2024-04-25

审计报告

川华信审（2024）第 0024 号
四川泸天化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了四川泸天化股份有限公司（以下简称“泸天化股份”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了泸天化股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司
经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于泸天化股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

作为关键审计事项理由 应对措施

（一）销售收入的确认

2023 年度，泸天化股份合并利润 1．了解与测试了销售与收款相关的内部控制的
表列示营业收入 64.18 亿元，详见泸天 设计与运行，并评价了收入确认依据与时点的合理化股份财务报表附注五、36 与附注七、 性；

40。 2．对销售收入实施了分析性复核，包括与同期
泸天化股份对于产品销售收入是 比较、与同行业比较、分产品类别比较等；

在商品控制权转移至客户时确认，由于 3．获取了泸天化股份与重要销售客户签订的销产品运输及交货方式不同，对商品控制 售合同，并评估合同关键条款，如发货及验收、付款权转移的判断可能存在偏差。另外，收 及结算、换货及退货政策等；
入是形成利润的重要来源之一，固有风 4．查询了重要销售客户的工商资料，询问泸天险较高，故确认为关键审计事项。 化股份相关人员，以确认这些客户与泸天化股份是否

存在关联关系；

5．对重要的销售客户实施发函，包括函证销售
收入发生额、应收或预收款项余额；

6．对销售收入实施了抽样检查会计凭证、检查
发运记录、核对纳税申报数据、截止测试、销售回款
测试、内部销售数据核对、内部未实现毛利核对等其
他实质性程序；

7．关注了营业收入在财务报表附注中披露的合
规性与适当性。

（二）长期股权投资减值的确认

2023 年度，泸天化股份将对联营 1．了解与测试了投资相关的内部控制的设计与
企业四川中蓝国塑新材料科技有限公 运行；
司（简称“中蓝公司”）认缴未出资部分 2．核实泸天化股份对中蓝公司投资形成的原始股权款 1.50 亿元确认为长期股权投资， 依据，包括董事会决议、国资审批文件、评估报告、同时计提 1.50 亿元减值准备，详见财 投资协议、公司章程、历次投资的银行回单等；

务报表附注七、10。 3．获取中蓝公司历年经审计的财务报表，对投
计提长期股权投资减值准备金额 资权益法计算过程实施复核；

较大，占当期利润总额（计提减值准备 4．获取中蓝公司进入清算程序的相关决议、资前）的 44.51%，对财务报表影响重大， 产处置方案以及实际清算进程等，询问了公司常年律
故确认为……
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