公告日期：2024-04-26

广西河池化工股份有限公司
中兴财光华审会字（2024）第 226010号

目录

审计报告

合并及公司资产负债表 1-2

合并及公司利润表 3

合并及公司现金流量表 4

合并及公司股东权益变动表 5-8

财务报表附注 9-97

审计报告

中兴财光华审会字(2024)第 226010号
广西河池化工股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广西河池化工股份有限公司（以下简称“河化股份”）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了河化股份 2023年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于河化股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、25收入确认和附注五、28营业收入和营业成本所述，由于收入确认是河化股份的关键业务指标之一，报告期河化股份实现主营业务收入 18,744.15万元，较上年主营业务收入 15,979.16万元增加 2,764.99万元，其中：医药中间体实现收入 8,949.15万元，较上年增加 3,923.50万元；化工行业实现收入 9,709.56万元，较上年减少 1,243.95万元。报告期实现毛利率 12.04%，较上年毛利率 7.43%上升 4.61%，毛利率上升幅度较大，由于收入存在固有风险。因此，我们将收入确认认定为关键审计事项。

2. 审计应对

我们针对收入确认，我们实施的主要审计程序如下：

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、经客户签收的出库单等；对于外销收入以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单或收货记录、销售发票等支持性文件；

（4）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

（5）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（6）我们针对资产负债表日前后确认的收入执行抽样测试，核对至领用并确认出仓、发货、运输、报关、回款以及合同等原始资料与记账凭证进行核
对，以核实收入的完整性，是否在恰当的期间确认；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

河化股份管理层（以下简称管理层 ）对其他信息负责。其他信息包括河化股份 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制……
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