公告日期：2024-06-05

容诚会计师事务所 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层 / 922-926 (100037)
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
关于九芝堂股份有限公司 2023 年年报 E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
问询函回复的专项说明

容诚拟字[2024]100Z0098 号

深圳证券交易所上市公司管理二部（以下简称“贵所”）于 2024 年 5 月 20 日

出具的《关于对九芝堂股份有限公司 2023 年年报的问询函》（公司部年报问询
函〔2024〕第 185 号）（以下简称“《年报问询函》”）已收悉。根据贵所出具的
《年报问询函》的要求，我们作为九芝堂股份有限公司的年审会计师，对问询函
中需要我们发表意见的财务问题进行了审慎核查，现就问询函有关财务问题回复
如下：

本回复中部分简称如下：

“公司”“本公司”“九芝堂”：九芝堂股份有限公司

“博搏医药”：牡丹江博搏医药有限责任公司

“友搏药业”：牡丹江友搏药业有限责任公司

“益丰药房”：益丰大药房股份有限公司

“九芝堂医药”：湖南九芝堂医药有限公司

友搏药业为本公司全资子公司，博搏医药为友搏药业全资子公司，2017 年
-2019 年由友搏药业负责疏血通注射液的销售工作，自 2020 年起，改由博搏医药
负责疏血通注射液销售工作。

1、容诚会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“年审会计师”）对你公司
2023 年度内部控制出具了否定意见。你公司使用非公司账户收取保证金，该账
户中的部分资金通过借款形式间接流向你公司控股股东、实际控制人、董事长
李振国。截至 2023 年末，你公司通过非公司账户收取保证金余额 4,270.00 万元，
控股股东、实际控制人、董事长李振国非经营性资金占用余额为 3,700.00 万元。
截至 2023 年年报披露日，非公司账户收取的保证金已全部退回，关联方非经营

性占用资金及占用期间利息已全部偿还。请你公司：

（1）说明非公司账户的具体情况，包括但不限于开立时间、持有人、实际控制人、是否存在关联关系等；列示非公司账户各年度收取保证金金额、退回保证金金额、保证金余额；

（2）说明资金由非公司账户流向控股股东的具体过程，各年度流入金额、流出金额、余额、日最高占用余额及占最近一期经审计净资产的比例，控股股东占用公司资金的具体用途及资金流向，控股股东归还前述款项的具体时间、方式及资金来源，并报备证明材料；

（3）全面自查截至回函日，你公司是否存在其他未披露的使用非公司账户收取保证金、资金占用情形；

（4）结合前述使用非公司账户收取保证金、控股股东资金占用的方式、你公司防范关联方资金占用及保持独立性的相关内部控制及措施，详细说明实际资金流转过程中，你公司相关内部控制的执行情况，相关责任人，内控存在的重大缺陷、整改措施及内部追责情况。

请独立董事、年审会计师对上述事项核查并发表明确意见，请年审会计师详细说明就事项（3）的核查程序及核查结论，是否就公司不存在其他未披露的使用非公司账户收取保证金、资金占用情形获取充分、适当的审计证据。

公司回复：

（一）说明非公司账户的具体情况，包括但不限于开立时间、持有人、实际控制人、是否存在关联关系等；列示非公司账户各年度收取保证金金额、退回……
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