公告日期：2024-09-27

贵州航天电器股份有限公司

选聘会计师事务所管理办法

第一章 总则

第一条 为规范贵州航天电器股份有限公司（以下简称“公司”）财务决算审计选聘会计师事务所及其管理，提高财务决算审计质量，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》和财政部、国务院国资委相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于公司选聘会计师事务所开展年度财务决算审计。各子公司年度审计会计师事务所应由公司统一选聘，选聘程序由公司统一执行，审计费用由公司统一支付，原则上公司及各子公司应由同一家会计师事务所开展审计工作，子公司不得另聘会计师事务所单独出具年度审计报告。

第三条 本办法所称财务决算审计是指公司及所属子公司按照有关规定委托具有资质条件的会计师事务所，以国家财务会计制度和财政部、国务院国资委等单位关于年度财务决算的要求为依据，对公司及子公司编制的年度财务决算报告及相关经济活动进行审查并发表独立审计意见的监督和评价活动。

第四条 公司年度财务决算审计报告应由会计师事务所总所出具，公司及子公司不得接受会计师事务所下属分所单独出具的
年度财务决算审计报告。

第二章 工作职责

第五条 公司董事会审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况，公司财务中心为选聘工作的具体办事机构。审计委员会职责主要包括：

（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制度；

（二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董事会审议、股东大会决定；

（五）监督及评估会计师事务所审计工作；

（六）定期（至少每年一次）向董事会提交受聘会计师事务所履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；

（七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事项。

第六条 公司董事会负责审定选聘会计师事务所相关管理制度；审议聘用或解聘财务决算审计会计师事务所，审议审计费用。
第七条 公司股东大会负责决定聘用或解聘财务决算审计会计师事务所，并决定审计费用。

第三章 会计师事务所的基本条件

第八条 公司选聘的会计师事务所应为在国内工商登记注册并具有独立承担民事责任能力的会计师事务所，。

第九条 公司选聘年度财务决算审计业务的会计师事务所应具备以下条件：

（一）具有独立法人资格，具备国家行业主管部门颁发的有效执业资格，且在中国航天科工集团有限公司年度决算审计事务所白名单内；

（二）具备国家安全保密法律法规规定的从事涉密业务的条件，按照规定成立保密组织和工作机构、制定完善的安全保密制度，并在涉密人员、涉密场所等方面符合国家安全保密规定和标准，信息系统和数据库（含相应的软硬件设备）应当置于中华人民共和国境内，信息系统和数据库应当与国际会计机构物理隔离；
（三）至少具有 300 名注册会计师；

（四）近三年内没有被国家行业主管部门、国务院国资委予以重大处罚或禁入的记录，并在承担中央企业审计工作中没有出现重大审计质量问题及不良记录，国务院国资委未明确不适合承担中央企业财务决算审计工作；

（五）近三年具有从事过国有大型企事业单位的审计工作经历。

第十条 有下列情况之一的会计师事务所，公司不得选聘其承担财务审计工作：

（一）违反有关规定被司法部门或主管部门处罚不得承担中
央企业财务决算审计业务的；

（二）承担公司财务决算审计业务时出现严重审计质量问题的；

（三）出具的审计报告存在重大遗漏或虚假记载、严重失实的；

（四）承担公司审计工作转包给其他中介机构的；

（五）私自接受公司所属子公司委托承担财务决算审计业务的；

（六）发生保密违规行为或因泄密问题受到有关国家机关调查、处理的。

第四章 选聘会计师事务所

第十一条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘公平、公正。不得以不合理条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。公司应及时披露选聘结果，内容应包括拟选聘会计师事务所及审计费用。

第十二条 选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、……
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