公告日期：2024-04-25

凯瑞德控股股份有限公司

亚会审字（2024）第 01160002 号

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二四年四月二十二日

目 录

项 目 起始页码
审计报告 1

财务报表

合并资产负债表 6

合并利润表 8

合并现金流量表 9

合并股东权益变动表 10

资产负债表 12

利润表 14

现金流量表 15

股东权益变动表 16

财务报表附注 18

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、向管理层、治理层访谈了解收入确认政策，检查销售合同相
关条款（包括发货验收、付款结算、换货退货政策等），并分析评
价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯
运用；

2、了解和测试公司销售与收款循环中与收入确认相关的内部控
制，并评价内控设计和运行的有效性；

如财务报表附注“六、 3、选择样本检查销售合同，识别与商品的控制权转移相关的合
合并财务报表主要项目注 同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
释（二十七）营业收入和营 4、对销售收入毛利率进行分析，与历史和同行业进行对比，结
业成本”所述，凯瑞德公司 合凯瑞德公司实际经营情况，判断毛利率的合理性；

销售收入本期发生额为 5、获取企业的销售台账、发票台账和开票明细，对收入执行细
336,431,196.20 元。由于收入 节测试，检查合同、出入库单、过磅单、结算单、运单（装船单）、是凯瑞德公司的关键绩效 第三方仓储结算单等，检查销售业务的真实性；

指标，以利润总额有较大影 6、结合应收账款、预收账款、合同负债等相关科目执行函证程
响，存在为达到目标或期望 序；
而被操纵的重大错报风险， 7、对本期新增的客户进行关注，获取新增客户档案信息，通过为此我们将销售收入作为 查询企业信用公示系统等方式进行背景调查，并对其与凯瑞德公司
关键审计事项。 是否存在关联关系进行评估；对重点客户进行实地走访，对重要客
户进行销售终端的穿透核查；

8、执行收入截止性测试，将资产负债表日前后确认的销售收入
与交易中的销售合同、销货单、销售发票、结算单等支持性文件进
行核对，以评估销售收入是否在正确的期间确认；

9、获取并复核公司期后销售业务涉及的销售回款相关证据资
料。

五、 其他信息

凯瑞德公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告
……
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