公告日期：2024-04-30

新疆中泰化学股份有限公司
XINJIANG ZHONGTAI CHEMICAL CO., LTD.

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月

一、审计报告

审计意见类型 标准无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 30 日

审计机构名称 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号 中兴华审字（2024）第 630034 号

注册会计师姓名 刘冰、狄增杰

新疆中泰化学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了新疆中泰化学股份有限公司（以下简称“中泰化学”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
中泰化学 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度合并及母公司的经营成
果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中泰化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、事项描述

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计
估计”注释 29 所述的会计政策以及“五、合并财务报表项目”注释 46 中泰化学 2023 年度
确认收入为 3,711,804.89 万元。由于收入是衡量中泰化学业绩的重要指标，存在管理层为了达到特定目标或满足期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将空间段运营收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯的运用；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对收入及毛利率进行分析，判断报告期内收入金额是否出现异常波动的情况；

（4）对本报告期记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票，评价相关收入确认是否符合中泰化学收入确认的会计政策；

（5）就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对销售合同及其他支持性文
档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）固定资产减值

固定资产减值

1、事项描述

截至 2023 年 12 月 31 日，集团拥有账面价值合计为 4,000,083.93 万元的固定资产。通过
回顾行业的状况、行业的未来前景以及集团的经营计划，按照账面价值与可收回金额孰低的计价原则，管理层对部分固定资产的可收回金额进行了评估，并对部分固定资产计提了
45,379.06 万元的减值准备。固定资产减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估
计，因此将固定资产减值确认为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解固定资产减值测试流程及其内部控制制度，识别关键的内部控制环节，评价执行固定资产减值的人员是否具备相关经验和专业胜任能力；

（2）对固定资产进行监盘，并关注闲置的固定资产是否被识别；

（3）公司在进行固定资产减值测试时利用了专家的工作,我们对专家的资质及胜任能力
进行评估。与专家保持必要的沟通，充分关注专家的独立性和专业胜任能力，并对专家工作过程及其所作的重要职业判断进行复核，以判断专家工作的恰当性；

（4）评价财务报表中固定资产减值的相关披露是否符合企业会计准则的要求。

四、其他信息

中泰化学公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中泰化学 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计……
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