公告日期：2024-06-12

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关于对上海延华智能科技(集团)股份有限公司
2023 年年报的问询函
公司部年报问询函〔 2024〕第 197 号
上海延华智能科技(集团)股份有限公司董事会：
我部在对你公司 2023 年年度报告（以下简称“年报”）进行
审查的过程中，关注到如下事项：
1.报告期末，你公司应收账款余额和坏账准备余额分别为
45,645.52 万元和 29,805.38 万元。其中， 按单项计提坏账准备
的应收账款余额 6,072.66 万元，坏账准备 4,447.25 万元，计提
比例 73.23%，原因为预计无法收回。 3 年以上应收账款余额
14,761.80 万元，坏账准备余额 9,085.63 万元。 按欠款方归集
的期末余额前五名的应收账款和合同资产余额 8,493.87 万元，
（ 1）请结合应收账款的形成原因、账龄、相关客户资信以
及催收工作情况等，补充说明对单项应收账款计提大额坏账准备2
的原因及合理性。
（ 2）请对比同行业可比公司账龄分布情况，结合账期、结
算模式、信用政策等， 说明你公司 3 年以上应收账款情况，包括
但不限于客户名称、形成时间、信用情况、合同期限、销售内容、
金额、坏账准备计提比例、金额及依据，并结合报告期及期后至
今回款情况，说明账龄较长、长期挂账未能结算的原因及合理性、
应收账款收回是否存在障碍、交易对方与公司、控股股东、实际
控制人、 持股 5%以上股东、 董事、监事、高级管理人员是否存
在关联关系。
（ 3）请说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和
合同资产的欠款方名称、 资信情况、 交易内容、 欠款金额、账龄、
坏账准备计提的原因及充分性， 是否存在关联关系、是否存在较
大的回收风险，催收手段是否有效。
（ 4）请结合信用政策、账款催收等说明公司对应收账款管
理情况、截至回函日的回款情况，是否存在无法回收的情况及风
险，坏账准备计提是否充分。
请年审会计师核查并发表明确意见。
2.报告期末，你公司合同资产余额 32,091.30 万元，坏账准
备余额 7,654.00 万元，为已完工未结算和质保金。其中， 按单
项计提坏账准备的合同资产账面余额 10,908.08 万元，占比
33.99%，坏账准备余额 7,645.26 万元，占比 70.09%； 按组合计
提坏账准备的合同资产账面余额 21,183.22 万元，占比 66.01%，3
坏账准备余额 8.74 万元，占比 0.04%，其中已完工未结算账面
余额 20,891.81 万元，未计提减值准备。 本期收回或转回坏账准
备 450.13 万元， 本期转销/核销坏账准备 716.56 万元。
（ 1）请说明按单项计提坏账准备的合同资产的具体情况，
包括项目分类、 客户名称、金额、账龄、减值金额、约定及预期
完工时间是否一致、项目进度是否符合预期，并结合客户履约能
力和还款意愿、是否存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投
入资金及其来源、双方是否存在争议等因素，说明相关项目继续
推进的可行性，减值准备金额计提的原因及充分性。
（ 2）请说明按组合计提坏账准备的合同资产中， 已完工未
结算项目对应的客户名称、金额、账龄、约定及预期完工时间是
否一致、项目进度是否符合预期，并结合客户履约能力和还款意
愿、是否存在未按合同约定及时结算的情形、尚需投入资金及其
来源、双方是否存在争议等因素，说明相关项目继续推进的可行
性，本期未计提减值准备的原因及合理性。
（ 3）请分别说明本期收回或转回坏账准备及本期转销/核销
坏账准备的具体原因，存在以前年度计提的坏账准备在本期转回
的，结合转回的确定依据、与计提时测算的差异，说明前期坏账
准备计提的充分性及合理性。
请年审会计师核查并发表明确意见， 并说明针对合同资产所
执行的审计程序与获得的审计证据。
3.报告期末，公司其他应收款余额 12,798.32 万元，其中借4
款余额 8,750.00 万元， 保证金及押金余额 2,973.83 万元。 3 年
以上账龄其他应收款余额 11,004.39 万元
（ 1）请说明借款金额前十大借款方名称、借款原因、 借款
时间、账龄、发生金额、已收回金额、剩余金额、计提减值准备
金额，并结合借款方还款能力和意愿，说明减值准备计提的原因
及充分性、合理性， 与你公司、控股股东、实际控制人、 持股
5%以上股东、 董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系， 上
市公司是否存在被控股股东、实际控制人非经营性资金占用的情
况。
（ 2）请列示前十大保证金及押金的具体情况，包括但不限
于交易对方名称，……
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