公告日期：2024-04-30

江苏联发纺织股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 04 月

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 28 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字【2024】0011008120 号

注册会计师姓名 黄羽、杨七虎

审计报告正文

江苏联发纺织股份有限公司全体股东：

一、审核意见

我们审计了江苏联发纺织股份有限公司(以下简称联发股份公司)财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公
司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了联发股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于联发股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定营业收入的确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述

本年度联发股份公司收入确认会计政策及营业收入账面金额信息请参阅附注五、37 及附注七、注释 61。

联发股份公司 2023 年度营业收入 426,118.48 万元，主要是销售商品收入，联发股份公
司在按照合同约定交付货物并取得提单（外销）或签收单据（内销）时确认销售商品收入。
营业收入为联发股份公司的关键财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将销售商品收入确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于销售商品收入确认事项所实施的重要审计程序包括：

(1)了解和评估管理层对销售商品收入确认相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；

(2)选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价联发股份公司的销售商品收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

(3)对重要客户应收账款和交易额进行函证；

(4)根据销售类型及其收入确认时点，选取了重要客户实施细节测试，将会计凭证、销售合同、签收单/外贸提单、销售发票、银行收款单进行核对，对主要客户回款进行测试；
(5)实施分析性复核程序，将联发股份公司销售商品收入变动、毛利率情况与同行业可比公司进行比较，检查联发股份公司的销售商品收入变动是否符合行业态势；检查销售商品收入与应收账款、税金、产能、销售费用等数据间关系合理性；将毛利率、应收账款周转率等关键财务指标与可比期间数据进行比较，判断报告期内业务数据的合理性；

(6)对资产负债表日前后记录的销售商品收入交易进行截止测试；

(7)检查销售商品收入是否已在财务报表中作出恰当披露。

根据已执行的审计工作，我们认为销售商品收入确认符合联发股份公司的会计政策，不存在重大错报风险。

四、其他信息

联发股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对……
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