公告日期：2024-04-29

审 计 报 告

天健审〔2024〕4096 号

浙江金固股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江金固股份有限公司（以下简称金固股份公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金固股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金固股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 存货可变现净值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十三)存货及财务报表附注五(一)8 存
货。

截至 2023 年 12 月 31 日，金固股份公司存货账面余额为人民币
1,464,841,912.05 元，跌价准备为人民币 19,737,178.47 元，账面价值为人民币 1,445,104,733.58 元。

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。

由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，
确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价
管理层过往预测的准确性；

(3) 以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数
据、期后情况等进行比较；

(4) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确，评价管理层对存货至
完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；

(5) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧等情形，
评价管理层是否已合理估计可变现净值；

(6) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 固定资产及在建工程的账面价值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十六)固定资产、附注三(十七)在建工程及附注五(一)14 固定资产、附注五(一)15 在建工程。

截至 2023 年 12 月 31 日，金固股份公司财务报表所示固定资产项目账面价
值为人民币 1,079,411,102.21 元，主要系用于生产钢制车轮的机器设备及相应
建造的厂房、办公楼，该等固定资产在达到预定可使用状态时计入固定资产核算并按预计使用年限采用直线法计提折旧。

截至 2023 年 12 月 31 日，金固股份公司财务报表所示在建工程项目账面价
值为人民币 1,200,475,383.36 元，主要系金固股份公司新工艺产品生产线、商业办公楼等。金固股份公司在建工程按实际发生的成本计量，包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出，包括工程设计、监理和造价咨询等支出。

管理层对以下方面的判断会对固定资产及在建工程的账面价值和固定资产折旧政策造成影响，包括：确定哪些投入符合资本化的条件、确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点、估计相应固定资产的经济可使用年限及残值。

由于评价固定资产及在建工程的账面价值涉及重大管理层判断，且其对合并财务……
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