公告日期:2024-04-19
吉林省集安益盛药业股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2024)1100044号
审 计 报 告
众环审字(2024)1100044 号
吉林省集安益盛药业股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了吉林省集安益盛药业股份有限公司(以下简称“益盛药业公司”)财务报表,
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2023 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
益盛药业公司 2023 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于益盛药业公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注(四)30、收 1.通过与管理层的访谈了解益盛药业公司的销售
入,(六)32、营业收入和营业成本。 政策、收入确认原则以及与销售相关的内部控制;
基于了解的内部控制情况,对销售与收款执行控制
益盛药业公司销售收入主要是销售 测试,以评价益盛药业公司销售和收款相关的内部
控制运行的有效性;
药品、化妆品、人参制品(可分精深加
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
工产品及中药饮片)等商品的销售收入。 2.对收入和成本执行分析程序,包括各月度收入、2023年度主营业务收入85,366.49万元, 成本、毛利波动分析,分产品、分客户、分地区的
本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等;
其中医药行业销售收入为 67,938.93 万 3.根据分析程序结果,选取主要客户作为重点核查元,占主营业务收入的 79.59%,主要通 对象,查询主要客户工商信息,检查客户营业范围
以评价其采购的合理性;审阅客户年度经销协议,
过医药商业公司经销。该类收入在益盛 检查销售订单、出库单、销售发票、物流单据、销药业公司 2023 年度销售收入中占比较 售回款情况等进一步审计程序以评价收入确认的
真实性和准确性;
高,且收入指标为益盛药业公司关键业
4.根据抽样结果,对销售收入发生额、应收账款余
绩指标,故我们将药品经销模式下的收 额进行函证,以获取进一步审计证据;
入确认作为关键审计事项。 5.对资产负债表日前后销售收入的截止性进行检
查以评价相关收入是否已确认于恰当的会计年度;
6.检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符
合企业会计准则-收入的要求。
(二)存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注(四)13、附 1.了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控
注(六)8、存货。 ……
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