公告日期：2024-04-30

审 计 报 告

亚会审字（2024）第 01110048 号
浙江步森服饰股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江步森服饰股份有限公司（以下简称“步森股份”）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了步森股份2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于步森股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，步森股份 2023 年发生净
亏损-6,892.52 万元，近三年经营活动产生的现金流量净额均为负数，银行账户被冻结资金
1,326.01 万元。这些事项或情况，表明存在可能导致对步森股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

四、强调事项

我们提请财务报表使用者关注，如财务报表附注十四（二）或有事项所述，截止到资产负债表日，步森股份的外部律师对在审案件的预计结果确认预计赔偿股民损失金额 2,356.35 万元，对于后续股民发起诉讼要求赔偿损失的金额无法准确预计，结果存在不确定性。本段内容不影响已经发表的审计意见。

五、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的
应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

收入确认的会计政策详情及分析请 （1）了解公司与销售相关的内部控制制度，评价其
参阅财务报表附注“六、32、营业收入和 设计的合理性，对相关控制执行穿行测试，评价销售
营业成本” 与收款相关内控制度执行的有效性；

2023 年度步森股份实现营业收入 （2）了解公司对销售客户管理政策，包括对账制度，
14,408.22 万 元 ， 其 中 主 营 业 务 收 入 对发生额大、余额大以及账龄长的销售客户进行函
14,373.54 万元，主要来源于服装销售业 证，必要时执行走访程序；
务收入。由于营业收入金额重大且为步森 （3）结合行业特征，对收入和成本执行分析性复核股份关键业绩指标，存在重大错报风险， 程序，通过分析主要项目以及主要客户的销售及毛利因此我们将收入确认识别为关键审计事 率波动情况，判断销售收入和毛利率变动的合理性；项。

（4）实施收入实质性审计程序，从销售收入明细中
选取样本，核对销售合同、出库单、发票、与甲方的
销售明细，检查本年度销售回款的银行单据等相关支
持性文件，评价相关收入确认是否符合收入确认政
策：抽取重要业务合同，检查合同中发货、付款及结
算等关键条款，评价收入确认政策是否符合企业会计
准则的要求，并得到一贯执行；

（5）向本年度主要客户函证应收账款、预收账款期
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