公告日期：2024-04-27

审计报告

XYZH/2024CDAA6B0048
成都利君实业股份有限公司
成都利君实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了成都利君实业股份有限公司（以下简称利君股份）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利
君股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利君股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 商誉减值事项

关键审计事项 审计中的应对

截至 2023 年 12 月 31 日，利君股份合并 我们针对商誉减值执行的主要程序有：

财 务 报 表 中 商 誉 的 账 面 价 值 为 （1）了解利君股份管理层对商誉减值测试的内部控
239,109,960.43 元，系 2015 年收购子公 制程序；
司成都德坤航空设备制造有限公司（以下 （2）了解管理层对商誉所在资产组或资产组组合的简称德坤航空）形成。根据企业会计准则， 认定；

（3）了解资产组或资产组组合的历史业绩情况及发
利君股份在每年年度终了需要对商誉进 展规划，以及宏观经济和所属行业的发展趋势；
行测试，减值测试要求估计包含商誉的相 （4）评价商誉减值测试的方法，相关假设及所引用关资产组的可收回金额，在确定相关资产 参数的合理性，包括预计未来现金流量现值时的预期组预计未来现金流量的现值时，利君股份 增长率、利润率、折现率、预测期等及其确认依据等

管理层需要恰当的预测相关资产组未来 信息；
现金流的长期平均增长率和合理的确定 （5）与管理层聘请的外部评估专家讨论，以了解对计算相关资产组预计未来现金流量现值 减值测试结果最为敏感的假设是否合理；
所采用的折现率，这涉及管理层运用重大 （6）复核商誉减值测试的计算过程；
会计估计和判断，基于商誉确认时所采取 （7）复核商誉减值测试及所采用的关键假设；

（8）复核商誉减值测试披露是否充分。

的假设受到预期未来市场和经济环境的
影响而有可能发生变化，因此我们将该事
项识别为关键审计事项。
2. 收入确认

关键审计事项 审计中的应对

利 君 股 份 2023 年 度 营 业 收 入 为 针对营业收入确认的真实性、准确性，我们执行的审
1,072,671,593.65 元，较 2022 年增加 计程序主要有：
52,741,778.07 元，增加 5.17%。由于营 （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其
设计是否有效，并测试相关内部控制运行的有效性；
业收入是利君股份的关键业绩指标之一， （2）检查利君股份合同条款，以评价利君股份收入营业收入的真实性、准确性对利君股份财 确认政策是否符合相关会计准则的规定；
务报表影响重大，因此我们将收入确认识 （3）执行细节测试，抽样检查包括销售合同、销售
别为关键审计事项。 出库单、装车单、销售发票、客户签收单/产品交接
单等资料，以确认营业收入的真实性和准确性；

……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。