公告日期:2024-04-29
关于摩登大道时尚集团股份有限公司
2023 年度财务报告非标准审计意见的
专项说明
中喜特审 2024T00373 号
中喜会计师事务所(特殊普通合伙)
地址:北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
邮编:100062
电话:010-67085873
传真:010-67084147
邮箱:zhongxi@zhongxicpa.net
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一、2023 年度财务报告非标准审计意见的专项说明 1-6
二、会计师事务所营业执照及资质证书
关于摩登大道时尚集团股份有限公司
2023 年度财务报告发表保留审计意见的
专项说明
中喜特审2024T00373号
摩登大道时尚集团股份有限公司全体股东:
我们接受委托,审计了摩登大道时尚集团股份有限公司(以下简称“摩登大道”或“公司”)2023年度财务报表,于2024年04月26日出具了中喜财审2024S01295号保留意见的审计报告。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》和《深圳证券交易所股票上市规则》的相关要求,就相关事项说明如下:
一、非标准审计意见涉及的主要内容
(一)投资南京嘉远新能源汽车有限公司事项
如附注六、8所述,贵公司2021年通过子公司佛山泰源壹号股权投资合伙企业(有限合伙)对南京嘉远新能源汽车有限公司(以下简称“南京嘉远”)增资人民币24,000万元,占南京嘉远16.70%的股权。截至2023年末,该项投资已计提公允价值变动23,486.23万元,账面价值513.77万元。
截至本报告出具日,尽管我们对南京嘉远投资进行了函证、访谈、分析性复核等程序,但是我们仍无法获取充分适当的审计证据,判断上述交易的合理性。
(二)子公司旗下澳门3500店在2021年度海外大额采购商品事项
如财务报表附注六、6 所述,子公司旗下澳门 3500 店铺于 2021 年上半年采
购 84,299,544.39 澳门元商品,该批商品当年销售金额为 0 澳门元,2022 年度及
2023 年度仅有零星销售;截至 2023 年末,上述商品账面原值 78,318,006.46 澳
门元(折合人民币 69,209,622.31 元),公司管理层对其计提存货跌价准备
地址:北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层
电话:010-67085873 传真:010-67084147 邮政编码:100062
78,221,598.54 澳门元(折合人民币 69,124,426.63 元),账面价值 96,407.92 澳
门元(折合人民币 85,195.68 元)。
虽然我们对采购涉及的部分供应商进行了函证、访谈、分析性复核等我们认为必要的审计程序,但由于关键审计证据的缺失,我们仍然无法判断该交易的合理性。
二、合并财务报表整体重要性水平
我们在上述财务报表审计中,依据《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性》及其应用指南、《中国注册会计师审计准则问题解答第8号——重要性及评价错报》,以摩登大道营业毛利的2%计算了合并财务报表整体重要性水平,金额为400万元。
三、出具保留意见审计报告的详细理由和依据
(一)重要性
如上文所述,摩登大道2023年合并财务报表整体重要性水平金额为400.00万元。
(二)保留意见涉及事项对报告期内摩登大道财务状况、经营成果和现金流量(可能)的影响
1、投资南京嘉远新能源汽车有限公司事项
如附注六、8所述,贵公司2021年通过子公司佛山泰源壹号股权投资合伙企业(有限合伙)对南京嘉远新能源汽车有限公司(以下简称“南京嘉远”)增资人民币24,000万元,占南京嘉远16.70%的股权。截至2023年末,该项投资已计提公允价值变动23,486.23万元,账面价值513.77万元。
截至本报告出具日,尽管我们对南京嘉远投资进行了函证、访谈、分析性复核等程序,但是我们仍无法获取充分适当的审计证据……
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