公告日期：2024-04-30

海南双成药业股份有限公司

2023 年度会计师事务所履职情况评估报告

海南双成药业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请上会会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对上会 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。

经评估，公司认为上会资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

一、会计师事务所基本情况及资质条件

1、基本信息

机构名称：上会会计师事务所（特殊普通合伙）

成立日期：2013 年 12 月 27 日

组织形式：特殊普通合伙

企业注册地址：上海市静安区威海路 755 号 25 层

2、人员信息

截至 2023 年末，上会拥有合伙人 108 名，注册会计师 506 名，其中签署过
证券服务业务审计报告的注册会计师人数 179 人。

3、业务信息

上会 2023 年度经审计的业务收入 7.06 亿元，其中审计业务收入 4.64 亿元，
证券业务收入 2.11 亿元。2023 年度上会为 68 家上市公司提供年报审计服务，审
计收费总额为 0.69 亿元。上市公司客户分布于采矿业；采矿业；制造业；电力、热力、燃气及水生产和供应业；批发和零售业；交通运输、仓储和邮政业；房地产业；信息传输、软件和信息技术服务业；科学研究和技术服务业；文化、体育和娱乐业；水利、环境和公共设施管理业；租赁和商务服务业；建筑业；农林牧渔。同行业上市公司审计客户 7 家。

二、执业记录

1、基本信息

（1）拟签字项目合伙人：徐茂

2001 年获得中国注册会计师资格，2009 年开始从事上市公司审计，2022 年
开始在上会执业，2022 年开始为公司提供审计服务。近三年签署审计报告的上市公司 6 家，具备相应的专业胜任能力。未在其他单位兼职。

（2）拟签字注册会计师：刘玉芹

2019 年获得中国注册会计师资格，2016 年开始从事上市公司审计，2021 年
开始在上会执业，2023 年开始为公司提供审计服务。近三年签署审计报告的上市公司 1 家，具备相应的专业胜任能力。未在其他单位兼职。

（3）拟安排项目质量控制复核人员：史华宾

2018 年获得中国注册会计师资格，2016 年开始从事上市公司审计，2022 年
开始在上会执业，2022 年开始为公司提供审计质量复核服务。近三年复核及签署的上市公司审计报告共 9 份，具备相应专业胜任能力。未在其他单位兼职。
2、诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

3、独立性

上会会计师事务所（特殊普通合伙）及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

1、项目咨询

2023 年年度审计过程中，上会就公司重大会计、审计事项与其内部技术部
门及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决

上会制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，上会就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

审计过程中，上会实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

4、项目质量检查

上会质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。上会质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5、质量管理缺陷识别与整改

上会根据注册会计师职业道德规……
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