公告日期：2024-05-16

证券代码：002721 证券简称：*ST 金一 公告编号：2024-042
北京金一文化发展股份有限公司

关于对深圳证券交易所 2023 年年报问询函的回复公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

北京金一文化发展股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 2 日
收到深圳证券交易所下发的《关于对北京金一文化发展股份有限公司 2023 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第 14 号）（以下简称“问询函”）。公司及董事会高度重视，对问询函所关注的事项逐项分析落实并做出书面回复，现就问询函中的相关问题回复如下：

1.关于保留意见涉及事项影响消除。北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“兴华所”）对你公司 2022 年财务报告出具了保留意见的审计报告，形成保留意见的基础为，你公司对以前年度更正计提存货跌价准备63,719.18 万元，兴华所对存货损失实施了包括盘点、计价测试、利用第三方评估机构工作、检查合同、原始入账凭证等程序，但兴华所仍无法获得充分适当的审计证据，判断上述资产损失形成过程。

报告期内，你公司上级主管单位对公司存货减值情况开展了调查，调查结果说明存货减值的主要原因有包括市场环境变化、上市公司客户经营状况恶化、
上市公司业务调整及转型未达预期。对此，兴华所已于 2024 年 1 月 30 日出具
《2022 年度保留意见涉及事项影响已消除的专项审核报告》，认为公司 2022 年度保留意见涉及事项影响已消除。请兴华所：

（1）结合公司上级主管单位 2023 年对公司存货减值情况开展的具体调查
情况，以及兴华所在 2022 年和 2023 年分别对公司会计差错更正相关情况开展的审计程序，说明本次认为保留意见影响消除的依据，与前期形成保留意见的基础是否存在实质变化。

【会计师回复】

（一）针对 2022 年度会计差错更正我们实施的审计程序：

（1）了解、评价、测试管理层与存货减值相关的关键内部控制设计的合理
性和运行的有效性；

（2）结合期初数审计程序，评价存货是否存在减值迹象；

（3）对资产负债表日存货实行实地监盘，确认其数量是否真实；

（4）在资产负债表日，对存货跌价准备进行测试和分析；结合存货监盘，取得库龄信息，观察存货的外观状态、品质特征，抽查评估存货跌价准备计提的充分性；

（5）对发出商品实施函证、访谈对方单位、访谈管理层、检查出入库明细、期后结算记录等，综合分析发出商品和委托加工物资的真实性及是否存在减值；
（6）利用资产评估师的工作，对期末存货进行减值测试；评价和复核评估师的评估范围、盘点程序、评估方法、关键假设、专业胜任能力等，并依据评估的可变现净值对各期存货账面价值计量进行独立复核；

（7）访谈前任会计师，了解前任会计师对期初存货余额实施的盘点程序、存货可变现价值的确认方法、对前期发出商品和委托加工物资获取的主要审计证据等；

（8）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中恰当列报等。

（二）针对 2023 年度保留意见消除我们实施的审计程序：

（1）我们查阅了金一文化上级主管单位出具的《关于金一文化存货减值情况的调查说明》，并参与沟通会议，了解调查结论的主要判断依据，评价调查结论是否具有权威性。

（2）参加中联评估的减值测试评估报告的复核会议，了解其采用的评估方法是否正确、得出的评估结论是否准确；

（3）检查破产重整资产交割手续，了解低效减值存货是否均已被纳入破产重整范围，低效存货是否不再对金一文化产生持续性的减值影响；

（三）经执行以上审计程序我们得出的结论

2023 年度，我们取得了金一文化上级主管单位出具的《关于金一文化存货减值情况的调查说明》，调查结果有关情况如下：一、经调查，存货减值的主要原因有：1.市场环境变化。金一文化 2019 年之前发展规模过快，经营战略激进，未能有效应对 2020 年以来疫情爆发、经济下行、消费者消费习惯转变和黄金珠宝消费需求下降等市场环境变化影响。2.上市公司客户经营状况恶化。2020 年
以来，实体店面营业受限，客流量大幅度减少，大量实体店面关闭，线下销售受到严重冲击。经销、加盟销售渠道的销售额持续大幅下降，主要客户陆续停止运营，存货销售渠道严重受阻。3.上市公司业务调整及转型未达预期。金一文化尝试推进业务调整及转型，但新孵化的业务带来的销售额增长远远低于由于线下销售不畅、闭店等因素导致的销售收入下降。面对销售额大幅下降、大量库存商品积压、产成品过时等情况，公司管理层未能及时处……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。