公告日期：2024-04-29

实丰文化发展股份有限公司

2023 年度审计报告

司农审字[2024]23007450010 号

目 录

审计报告......1-5
合并资产负债表......1

合并利润表......2

合并现金流量表......3

合并所有者权益变动表......4-5
母公司资产负债表......6

母公司利润表......7

母公司现金流量表......8

母公司所有者权益变动表......9-10
财务报表附注......11-116

审 计 报 告

司农审字[2024]23007450010 号
实丰文化发展股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了实丰文化发展股份有限公司（以下简称“实丰文化”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了实丰文化2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于实丰文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认

1、事项描述

参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计-25.收入及附注五、合并财务报表项目注释-32.营业收入及营业成本所述，营业收入是实丰文化的关键业绩指标之一，收入确认的准确性对公司利润的影响较大，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解及评价与销售相关内部控制的设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）通过选取样本审阅销售合同/销售订单和交易条款、与实丰文化管理层（以下简称管理层）访谈，对收入确认有关的重大风险及控制权转移时点进行了分析评估，进而评估收入确认政策的合理性；

（3）对营业收入、产品毛利率进行波动分析，比较与收入相关支出的比例及波动；

（4）选取样本检查合同/订单、销售出库单、送货单、报关单、发票、货运物流信息等与收入确认相关的支持性文件及销售回款；

（5）对重大客户函证应收账款/预收款项余额及当期销售额；

（6）对本年主要客户进行背景了解，关注是否存在关联交易；

（7）对营业收入执行截止测试，评估收入是否在恰当的会计期间确认。

（二） 固定资产、在建工程及无形资产减值

1、事项描述

参见财务报表附注三、重要会计政策及会计估计-16.固定资产及其折旧、17.在建工程、19.无形资产及五、合并财务报表项目注释-8.固定资产、9.在建工
程、11.无形资产所述，由于固定资产、在建工程及无形资产金额重大，且公司近年来经营亏损，因此我们将固定资产、在建工程及无形资产减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对固定资产、在建工程及无形资产减值实施的相关程序主要包括：

（1）了解及评价公司管理层与固定资产、在建工程及无形资产减值确认相关的内部控制设计与执行；

（2）实地对相关资产实施监盘程序，以了解资产是否存在损毁、长期闲置等问题状况；

（3）利用管理层评估专家的工作，评估管理层采用的确定可收回金额方法，以及计算各资产可回收金额过程中所采用的关键假设和重要参数的合理性。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括实丰文化2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
……
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