公告日期:2024-04-30
绿康生化股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
绿康生化股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-119
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZF10686 号
绿康生化股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了绿康生化股份有限公司(以下简称绿康生化)财务报
表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了绿康生化 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于绿康生化,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)存货跌价准备计提
请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策及会计估计(十)” 我们就存货跌价准备实施的审计程序包括:
所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释(七)”。于 2023 1、了解和评价管理层与存货跌价准备相关的内部控制的设计
年 12 月 31 日,绿康生化合并财务报表中存货金额为 26,980.80 和运行有效性;
万元,存货跌价准备为 6,791.36 万元,账面价值为 20,189.44 万 2、对绿康生化的存货实施监盘,检查存货的数量及状况,并
元,存货采用成本与可变现净值孰低的方法进行计量,存货跌 对库龄较长的存货进行检查;
价准备计提是否充分对财务报表影响较大。 3、获取绿康生化存货跌价准备计算表,检查是否按绿康生化
绿康生化以库存商品的估计售价减去估计的销售费用和相关税 相关会计政策执行,检查以前年度计提的存货跌价准备本期的
费后的金额,确定其可变现净值。 变化情况等,分析存货跌价准备计提是否充分;
管理层以库存商品的状态估计其预计售价,在估计过程中管理 4、对于能够获取公开市场销售价格的产品,独立查询公开市
层需要运用重大判断。 场价格信息,将其与估计售价进行比较;对于无法获取公开市
于 2023 年 12 月 31 日存货账面金额重大,并且涉及可变现净值 场销售价格的产品,将产品估计售价与最近或期后的实际售价
的估计,因此我们将其识别为关键审计事项。 进行比较;
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