公告日期：2024-04-18

山东弘宇精机股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2024]第 3-00073 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

审计报告

大信审字[2024]第 3-00073 号
山东弘宇精机股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东弘宇精机股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注三（二十五）、五（二十九）所述，贵公司 2023 年度的主营业务收入为

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355,544,146.93 元，较上年下降 9.06%。销售收入主要来源于向国内大中型拖拉机生产制造商销售零部件，收入确认方法和具体时点需要管理层做出判断，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入的确认主要执行了以下审计程序：

（1）了解、评估并测试了贵公司销售交易入账流程以及贵公司管理层（以下简称“管理层”）关键内部控制；

（2）通过审阅销售合同及访谈，了解和评估了贵公司的收入确认政策；

（3）针对销售收入进行了抽样测试，核对至相关合同及结算单等支持性文件；

（4）挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额及销售收入金额；

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，核对至结算单，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（二）存货存在与计价

1、事项描述

如财务报表附注三（十三）、五（七）所述，贵公司期末存货金额为 116,498,1……
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