公告日期：2024-04-27

兰州庄园牧场股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2024]第 9-00106 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）

WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

兰州庄园牧场股份有限公司
财务报表附注
2023 年 1 月 1 日—2023 年 12 月 31 日

审计报告

大信审字[2024]第 9-00106 号
兰州庄园牧场股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了兰州庄园牧场股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵
公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注三、“重要会计政策和会计估计”中所述的会计政策（二十七）及五、“合并财务报表重要项目注释”（三十六）。

贵公司 2023 年度营业收入 95,567.27 万元，收入是利润的主要来源，是关键业绩指标之

兰州庄园牧场股份有限公司
财务报表附注
2023 年 1 月 1 日—2023 年 12 月 31 日

一，存在管理层将收入确认在错误的会计期间或者通过操纵以达到特定目标的固有风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

在针对该重要事项的审计过程中，我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解、测试营业收入相关内部控制的设计和运行的有效性；

（2）获取公司与客户签订的协议，对关键条款进行检查，评价贵公司的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则规定并一贯执行；

（3）区别产品和销售类型，分别抽取样本量检查，选取重要样本检查收入确认相关支持性文件，包括财务凭证、销售记录、合同、发运单据、收款单据、签收记录等，以验证收入确认的真实性、准确性；

（4）选取样本向客户函证销售额及货款结算余额；

（5）选取资产负债表日前后的营业收入执行截止性测试，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。

（二）生产性生物资产的估值

1、事项描述

如财务报表附注三、“重要会计政策和会计估计”中所述的会计政策（二十）及五、“合并
财务报表重要项目注释（十）”及“十、公允价值”。于 2023 年 12 月 31 日，贵公司生产性生
物资产余额 55,914.22 万元，占 2023 年 12 月 31 日资产总额的 22.08%。

贵公司的生产性生物资产为奶牛，包括犊牛、育成牛和成母……
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