公告日期:2024-04-20
目 录
一、审计报告......第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表......第 10 页
(五)合并现金流量表......第 11 页
(六)母公司现金流量表......第 12 页
(七)合并所有者权益变动表......第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—110 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕2726 号
浙江昂利康制药股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了浙江昂利康制药股份有限公司(以下简称昂利康公司)财务报表,
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了昂利康公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于昂利康公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) “两票制”业务
1. 事项描述
2017 年 1 月,国务院医改办会同国家卫生计生委等 8 部门联合下发通知明
确,综合医改试点省(区、市)和公立医院改革试点城市的公立医疗机构要率先推行药品采购“两票制”,鼓励其他地区执行“两票制”。鉴于“两票制”业务对公司销售收入以及销售费用重大影响,我们将其确认为关键审计事项。
2. 审计应对
审计过程中,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解宏观环境,关注医药行业的发展趋势,了解“两票制”业务对医药企业的影响情况;
(2) 与昂利康公司管理层(以下简称管理层)进行沟通,了解公司未来经营规划以及对“两票制”应对措施,检查“两票制”下业务销售合同的签订及执行情况;
(3) 获取了公司与配送商、业务推广商签订的协议,对合同关键条款进行核实;
(4) 结合其他审计程序确认当期收入的真实性及完整性;
(5) 了解并评估管理层所采用的业务推广费用考核标准方法和所作出的重大判断和估计,检查“两票制”下推广合同签订、执行,取得并复核业务推广费台账;检查业务推广费用相关信息在财务报表中的列报情况;
(6) 实施对配送商、业务推广商函证程序。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、三(十二)及五(一)4。
截至 2023 年 12 月 31 日,昂利康公司应收账款账面余额为人民币
222,787,655.76 元,坏账准备为人民币 22,632,179.23 元,账面价值为人民币200,155,476.53 元。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征,以单项应收账款或应收账款组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,估计预期收取的现金流量,据此确定应计提的坏账准备;对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层以账龄为依据划分组合,参照历史信用损失经验,并根据前瞻性估计予以调整,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制,……
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