公告日期:2024-04-29
北京竞业达数码科技股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-90
审计报告
XYZH/2024CDAA1B0167
北京竞业达数码科技股份有限公司
北京竞业达数码科技股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了北京竞业达数码科技股份有限公司(以下简称竞业达公司)财务报表,包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表,2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反
映了竞业达公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于竞业达公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
营业收入为竞业 (1)通过审阅销售合同以及对管理层的访谈,了解和评估了竞业
达公司关键业绩指 达公司的收入确认政策;
标之一,由于收入确 (2)了解并测试与收入相关的内部控制,确定其是否可信赖; 认时点存在固有风 (3)选取样本检查销售合同,识别与控制权转移相关的合同条款 险,我们将收入确认 与条件,识别合同履约义务,评价收入确认时点和确认方式是否 识别为关键审计事 符合企业会计准则的要求;
项。 (4)对收入交易记录选取样本,核对销售合同、采购合同、出库
收入确认的会 记录、产品签收记录、验收报告、回款记录等支撑文件,评价相
审计报告(续) XYZH/2024CDAA1B0167
北京竞业达数码科技股份有限公司
计政策及详情请参 关收入确认是否符合竞业达公司收入确认政策,收入是否真实可阅合并财务报表附 靠;
注 “ 三 .20 ” 和 (5)选取大额特殊规定合同,对客户进行访谈,进一步识别合同
“五.34”。 履约义务,评价相关收入确认是否符合竞业达公司收入确认政
策;
(6)检查销售合同台账,评价未确认收入的合同项目的合理性,
检查大额未确认收入的合同……
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