公告日期：2024-04-26

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关于对豆神教育科技（北京）股份有限公司
的年报问询函

创业板年报问询函〔2024〕第 36 号
豆神教育科技（北京）股份有限公司董事会 ：

我部在对你公司 2023 年度报告事后审查中关注到以下
情况：

1.2023 年 4 月 25 日，中兴财光华会计师事务所（特殊
普通合伙）（以下简称“年审会计师”）因你公司持续经营存在重大不确定性对公司 2022 年财务报告出具了带有持续经营能力存在重大不确定性段落的无保留意见审计报告。2024年 4 月 24 日，年审会计师出具了《关于豆神教育科技（北京）股份有限公司 2022 年度财务报表审计报告所涉非标事项消除情况的专项说明》。

（1）请说明公司未来十二个月到期债务情况，包括但不限于债务具体金额、到期时间、还款计划等，进一步说明破产重整执行完毕后公司偿债能力是否得到实质性改善。

（2）请结合公司营运资金需求、可自由支配的货币资金、资产变现能力、融资能力和计划等，说明公司是否存在流动性风险，如是，说明公司已采取或拟采取的应对措施，并作出必要的风险提示。

（3）2018 年至 2023 年，公司扣非后归母净利润持续为
负。截至 2023 年末，公司未弥补亏损达到实收股本总额的三分之一。请说明扣非后归母净利润持续为负的原因，公司是否面临较大的经营风险，公司持续经营能力是否存在重大不确定性及判断依据。

（4）请年审会计师结合非标意见所涉事项实施的审计程序、获取的审计证据、形成的审计结论等情况，说明非标事项的影响是否已消除，公司持续经营能力是否仍存在重大不确定性。

2.2023 年 12 月 28 日，你公司取得（2023）京 01 破 393
号之一《民事裁定书》，北京一中院裁定确认公司重整计划执行完毕。请列示重整收益的计算过程及结果、破产重整事项对公司各年度财务报表项目的影响情况，说明公司相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请年审会计师核查并发表意见。

3.年报显示，报告期内，你公司实现营业收入 9.93 亿
元，同比减少 2.03%，其中内容（安全）管理解决方案业务实现收入 1.18 亿元，同比增长 20.97%，教育产品及管理解决方案业务实现收入 8.68 亿元，同比减少 3.6%。

（1）请区分内容（安全）管理解决方案业务-文件管理
外包服务、高端影像解决方案、定制软件开发、定制服务等四类具体业务，结合业务市场需求变化，报告期内销售数量、平均单价、销售总价情况，报告期各季度收入实现情况，报告期内同行业可比公司/可比业务的收入变动趋势，公司历史同期（2021 年和 2022 年）收入变动趋势，量化分析前述四类业务收入变动的原因及合理性（如有）。

（2）请区分教育产品及管理解决方案业务-教育产品销售、教育服务、教育类集成项目等三类具体业务，结合业务市场需求变化，报告期内销售数量、平均单价、销售总价情况，报告期各季度收入实现情况，报告期内同行业可比公司/可比业务的收入变动趋势，公司历史同期（2021 年和 2022年）收入变动趋势，量化分析前述三类业务收入变动的原因及合理性（如有）。

（3）请列示本报告期内容（安全）管理解决方案业务、教育产品及管理解决方案业务前十大客户明细，包括客户名称、合同签订时间、报告期内销售收入规模、报告期末应收账款规模、以前年度业务往来情况，并对比近两年相关数据，说明是否存在新增客户或客户退出情形，如是，请说明原因及合理性。

（4）请年审会计师详细说明从销售收入记录中选取样本，检查销售合同、发票、签收单、验收报告等支持性文件的选取标准、选取数量占比、检查结果，函证抽样的标准、抽样占比、抽样结果，实地或电话访谈的抽样标准、抽样占比、访谈结果，利用专家对公司后台系统进行测试的审计程
序、获取的审计证据、形成的审计结论；并就公司收入真实性发表明确意见。

4.年报显示，公司经营活动产生的现金流量净额为 0.58
亿元，同比下滑 40.61%。

（1）请结合本期销售商品、提供劳务收到的现金流量和购买商品、接受劳务支付的现金流量与对应的资产负债表项目、利润表项目的勾稽关系，公司各类主营业务的销售结算政策和周期、采购结算模式和周期，量化分析经营活动产生的现金流量净额较 2022 年恶化的原因及合理性。

（2）结合同行业公司情况，说明公司经营活动现金流量变化是否可比。

5.年报显示，按组合计提坏账准备的应收账款期末账面余额 6.03 亿元，坏账计提比例 74.11%，其中应收政府客户组合应收账款期末账面余额0.87……
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