公告日期：2024-06-06

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关于对嘉寓控股股份公司的年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第 306 号
嘉寓控股股份公司董事会 ：

我部在对你公司 2023 年度报告事后审查中关注到以下
情况：

1.年报显示，你公司应收账款期末账面余额 22.46 亿元，
其中按组合计提坏账准备的应收账款账面余额 6.03 亿元，累计计提坏账准备 3.60 亿元；按单项计提坏账准备的应收账款账面余额 16.43 亿元，累计计提坏账准备 13.51 亿元，本期收回或转回单项计提坏账准备 2.44 亿元。合同资产期末账面余额 9.57 亿元，已计提减值准备 6.37 亿元。你公司2022 年归属上市公司股东的净资产为 0.26 亿元。

（1）请说明单项计提应收账款坏账准备收回或转回的具体情况，包括但不限于所涉及的客户名称、金额、应收账款明细及发生时间，坏账准备计提时间，收回或转回的原因及合理性，相关会计处理是否符合企业会计准则规定。你公司 2022 年末应收账款是否存在应单项计提坏账准备而未计
提单项计提的情形，在此基础上说明是否涉及 2022 年财务信息进行追溯调整，如是，请说明你公司是否可能触及《创业板股票上市规则》第 10.3.1 条第四项标准，从而构成《创业板股票上市规则》第 10.3.11 条第一项的财务类退市情形。
（2）请分别说明应收账款及合同资产期末原值前十大项目的客户、合同签订时间、工期、合同金额、完工进度、资产状态、存放地点、约定完工时间、已发生成本、已完工资产未能结算（如适用）的原因。结合前述信息，补充说明是否存在超过合同信用期政策长期未结算的合同资产，如是，结合合同条款、与客户的协商情况及其资信情况等，说明是否存在重大减值风险，报告期内减值准备计提是否充分。

（3）请说明应收账款、合同资产预期信用损失的测算过程，结合主要客户的履约能力、期后回款/结算情况、同行业可比公司坏账/减值计提情况等，说明应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提是否充分。

（4）你公司 2024 年 3 月 1 日披露的《关于对深圳证券
交易所关注函回复的公告》显示，嘉寓嘉年古浪县 75MW 光伏电站项目 PC 总承包合同标段一至四合同，累计确认收入均为 28,731.09 万元，累计确认成本均为 25,042.82 万元。
根据你公司于 2022 年 2 月 22 日披露的公告，上述项目的分
包方均为你公司控股股东嘉寓新新投资（集团）有限公司（以下简称“嘉寓集团”）的子公司甘肃嘉年节能科技有限公司（以下简称“甘肃嘉年”），承包方为你公司子公司徐州嘉寓光能科技有限公司。请你公司说明于项目合同签订时上述项
目的实际业主方，并说明甘肃嘉年在上述项目中承担的具体职责，你公司未与实际业主方直接签约的原因，相关交易安排是否具有商业合理性，是否涉及利益输送；请说明后续业主方是否发生变更，如是，请说明变更原因，并说明你公司作为债权人就业主方变更及债权债务转移是否履行必要的审议披露程序。请你公司分别说明上述四个合同标段的具体内容，项目建成后的盈利模式及运营安排；列示上述四个合同标段约定的建设工期、项目总投入、截至目前的项目实际投入、项目资金来源（精确到自有资金和借贷资金）、你公司累计确认的收入、回款情况、应收账款（合同资产）余额和计提减值准备情况，说明相关项目的建设进展和回款情况是否符合合同约定。你公司回函显示上述四个合同标段截至
2023 年 9 月 31 日的累计收入确认金额完全一致，请你公司
核实说明是否准确。

（5）请你公司说明嘉寓阜新 70MW 分布式光伏项目和嘉
寓阜新 60MW 分布式光伏项目的实际业主方，上述项目的具体内容，项目建成后的盈利模式及运营安排；列示上述项目的建设工期、项目总投入、截至目前的项目实际投入、项目资金来源（精确到自有资金和借贷资金）、你公司累计确认的收入、回款情况、应收账款（合同资产）余额和计提减值准备情况，说明相关项目的建设进展和回款情况是否符合合同约定。

（6）请你公司对比说明 2021 年、2022 年及 2023 年对
台州天盛中心幕墙工程、盛京金融广场幕墙 B1 标段工程项
目、沈阳东北总部基地二期项目（以下合称为 3 个项目）的合同资产减值准备的计提情况及变化原因和合理性（如适用）。

（7）请年审会计师说明针对应收账款和合同资产真实性、减值准备计提充分性所实施的具体审计程序、获得的审计证据及结论，涉及函证的，请说明函证金额及比例，是否存在回函不符情况、执行的具体替代程序。请年审会计师对上述问题（1）至（6）进行核查并发表意见。

2.年报显示，你公司 2023 年实现营业收入……
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