公告日期：2024-04-18

上海科泰电源股份有限公司

2023 年年度财务报告

2023 年 4 月

财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 16 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字[2024]0011003470 号

注册会计师姓名 李相繁、李明辉

审计报告正文

一、审计意见

我们审计了上海科泰电源股份有限公司(以下简称科泰电源公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
资产负债表，2023 年 1 月-12 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科泰电源公司 2023 年 12 月

31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年 1 月-12 月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于科泰电源公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进
行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

2.应收账款及应收账款坏账准备
（一）收入确认

1.事项描述

科泰电源公司 2023 年营业收入为 109,280.06 万元，比 2022 年上涨 24.86%。关于收入确认的会计政策详见财务报

告附注五（三十七），关于收入的披露详见附注七注释 61。由于收入是科泰电源公司的关键业绩指标之一，且收入确认
的时点产生错报的固有风险较高，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合会计准则
的要求；

（3）获取销售清单，对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、价格协议、对账单、签收单、报关单、发票、安
装调试报告及回款单据等支持性文件，评价相关收入确认是否符合科泰电源公司的会计政策程序；

（4）执行分析性程序，检查科泰电源公司营业收入和毛利变动的合理性；

（5）对主要客户实施函证程序，确认本期销售金额及往来款项余额，评价销售收入的真实性、完整性；

（6）对资产负债表日前后记录的收入实施截止性测试，检查收入是否被计入恰当的会计期间。

（7）对本年度末确认收入的大型项目执行了现场走访。

（二）应收账款及应收账款坏账准备

1.事项描述

截止 2023 年 12 月 31 日，科泰电源公司应收账款余额 47,025.07 万元，坏账准备金额 8,917.53 万元。由于应收款项
金额重大，坏账准备的计提涉及管理层的专业判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较
为重大，因此，我们将应收账款的坏账准备确定为关键审计事项。请参阅财务报告附注五（十三）和附注七注释 5、注
释 71。

2.审计应对
（1）对科泰电源公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计及运行有效性进行评估和测试；
（2）复核科泰电源公司对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注是否充分识别已发生减值的项目；
（3）分析科泰电源公司坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收款项组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；……
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