公告日期：2024-06-03

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关于对北京捷成世纪科技股份有限公司的
年报问询函

创业板年报问询函〔2024〕第 289号
北京捷成世纪科技股份有限公司董事会：

我部在对你公司 2023 年年度报告（以下简称“年报”）
进行事后审查的过程中，关注到以下情况：

1.年报显示，你公司报告期实现营业收入 280,039.34
万元，同比减少 28.33%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）45,002.99 万元，同比减少 13.55%；经营活动产生的现金流量净额 132,400.96 万元，同比减少51.92%；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（以下简称“购建长期资产支付的现金”）122,600.99 万元，同比减少 41.74%。

按产品分类，音视频整体解决方案、影视剧内容制作、影视版权运营及服务板块分别实现营业收入 3,789.03 万元、2,279.72万元、270,127.40万元，同比减少65.82%、-7.59%、26.90%；毛利率分别为 31.85%、37.63%、31.86%，毛利率分别比上年同期变动-7.01%、568.38%、-1.79%。另外，你公
司报告期新增数字化营销服务业务，实现营业收入 3,843.18万元，毛利率 2.20%。

请你公司：

（1）结合公司经营模式、销售价格、成本、主要客户及供应商等方面的变化以及同行业可比公司情况，按产品类别分别说明营业收入大幅变动的原因及合理性，以及各行业、产品毛利率波动的原因及合理性，并进一步核实说明公司的收入、成本核算是否真实、准确，是否符合《企业会计准则》的有关规定；

（2）按产品类别列示 2023 年度各板块前十大客户明细，
包括客户的名称、销售的具体产品或提供的具体服务、收入确认金额及占比，该等客户是否与你公司、实际控制人、5%以上股东、董监高存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，并说明前十大客户变化及收入占比变化的原因及合理性；

（3）结合你公司最近三年经营活动现金流量净额、购建长期资产支付的现金及筹资活动现金流净额变动以及影视版权运营及服务板块行业发展趋势、经营规划等情况，说明影视版权运营及服务板块收入下滑相关趋势是否将会持续，是否会对公司持续经营能力产生重大不利影响，并充分提示相关风险。

请年审机构中兴财光华会计师事务所（以下简称“中兴财所”）对上述问题进行核查并发表明确意见，详细说明针对销售与收入循环执行的审计程序、获取的审计证据、是否
发现异常情况。

2.你公司 2022 年 2 月 13 日披露《关于控股子公司签订
日常经营重大合同的公告》称，你公司控股子公司新疆华秀文化传媒有限公司与深圳市腾讯计算机系统有限公司（以下简称“腾讯公司”）签订了《影视节目授权合同》（以下简称“重大合同”），授权腾讯公司总数量不少于 6,332 部影视节目在合同约定范围内的信息网络传播权，合同金额为人民币 18 亿元。年报显示，截至 2023 年末，重大合同已履行金额 161,025.75 万元，确认销售收入金额 151,911.08 万元，其中 2023 年度履行金额 67,828.88 万元，确认销售收入金额 63,989.51 万元。

请你公司详细说明上述重大合同实际履行情况，并结合相关影视节目授权期限、付款计划及实际回款情况、新疆华秀文化传媒有限公司履约义务及履约进度、你公司与腾讯公司及其关联方其他业务合作模式等，具体说明相关收入确认政策、会计处理方式，是否符合《企业会计准则》的有关规定。

请中兴财所对上述问题进行核查并发表明确意见。

3. 年 报 显 示 ， 你公 司 报 告期 末 应 收 账款 余 额为
225,798.40 万元，较年初增长 33.97%，本年计提坏账准备6,102.70 万元，坏账准备余额为 57,248.94 万元，计提比例为 25.35%，较上年同期下降 8.73 个百分点。其中，按单项计提坏账准备的应收账款余额 24,395.68 万元，计提坏账准备比例为 38.93%，对于腾讯公司等客户计划以净额结算应收
账款；按组合计提坏账准备的应收账款余额 201,402.72 万元，计提坏账准备比例为 23.71%。同时，报告期末，你公司应收票据余额为 10,983.82 万元，均为商业承兑票据，计提比例为 11.67%。

请你公司:

（1）结合公司销售收入确认政策及信用政策，说明你公司对客户的信用政策是否发生变化，营业收入与应收账款余额变动趋势背离的原因及合理性；

（2）请按产品类……
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