公告日期：2024-04-25

广东宝莱特医用科技股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月 25 日

财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日

审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 大华审字[2024]0011004608 号审计报告

注册会计师姓名 洪梅生 李顶乾

审计报告正文

审计报告

大华审字[2024]0011004608 号
广东宝莱特医用科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了广东宝莱特医用科技股份有限公司(以下简称宝莱特公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宝莱特公司 2023 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宝莱特公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1. 收入确认
2. 商誉减值
(一) 收入确认
1. 事项描述

如合并财务报表附注五、注释 44 营业收入所述，2023 年度，宝莱特公司的营业收入为 11.94 亿元。

由于营业收入是宝莱特公司的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因
此我们将营业收入的确认作为关键审计事项。
2. 审计应对

我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1） 对销售与收款业务流程内部控制进行了解、评价，测试了与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性。
（2） 通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适
当。
（3） 对营业收入实施分析程序，包括年度收入、成本和毛利率的比较分析，主营业务收入按月对比分析，复核收入的

合理性。
（4） 对营业收入实施细节测试，对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售
发票、发货单、签收单或验收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件。结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额。
（5） 对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以确认销售收入和应收账款期末余额的真实性。
（6） 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对收入确认的支持性文件，评估收入确认是否记录在恰当的
会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合宝莱特公司的会计政策。
(二) 商誉减值
1． 事项描述

如合并财务报表附注五、注释 20 商誉所述，截止 2023 年 12 月 31 日，宝莱特公司合并财务报表中商誉的账面原值为

14,433.05 万元，商誉减值准备为 10,366.08 万元，商誉账面价值占资产总额 1.60%。
由于商誉减值测试的结果很大……
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