公告日期:2024-05-30
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)
关于创意信息技术股份有限公司 2023 年度年报问询函的
专项意见
XYZH/2024CDAA2F0133
深圳证券交易所创业板公司管理部:
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)作为创意信息技术股份有限公司(以下简称“创意信息”或“公司”)2023 年度财务报表审计机构,对创意信息 2023 年度年报问询函的相关问题出具本专项意见。
一、 你公司在披露年报的同时披露了《关于前期会计差错更正的公告》,因与国
网四川综合能源服务有限公司(以下简称川综能)签订的七份《物资采购合同》商业实
质存疑,你公司对 2022 年度报告、2023 年第一季度报告、2023 年半年度报告和 2023
年第三季度报告中涉及的财务信息进行调整。公司内部控制评价结论为:存在财务报告以及非财务报告内部控制重大缺陷。
请你公司:
(1)说明本次会计差错更正调整的具体原则及依据。说明在签署采购合同后短时间内向供应商支付全部货款的原因,是否符合合同约定;结合协同一体机业务的毛利率、货款支付约定等说明公司开展该业务的原因及合理性;公司关于重大合同审查、重大资金支付的内部控制制度、审批流程以及主要负责人,上述制度在公司开展一体机业务的过程中是否得到有效执行,主要负责人对合同审查、交易对手方调查、货物验收、资金支付审查等方面是否已勤勉尽责。
(2)说明截至目前为挽回损失采取的措施以及相关进展,公司内部控制制度的整改情况;除了与川综能签订的七份合同以外,是否存在其他商业实质存疑的合同或项目,如存在,请说明相关情况。
请年审会计师说明在审计过程中是否发现公司存在其他商业实质存疑的合同或项目。
【公司回复】
(一)说明本次会计差错更正调整的具体原则及依据。说明在签署采购合同后短时间内向供应商支付全部货款的原因,是否符合合同约定;结合协同一体机业务的毛利率、货款支付约定等说明公司开展该业务的原因及合理性;公司关于重大合同审查、重大资金支付的内部控制制度、审批流程以及主要负责人,上述制度在公司开展一体机业务的
过程中是否得到有效执行,主要负责人对合同审查、交易对手方调查、货物验收、资金支付审查等方面是否已勤勉尽责。
1、说明本次会计差错更正调整的具体原则及依据。
关于会计差错更正的定义,根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变
更和差错更正》第十一条:前期差错,是指由于没有运用或错误运用下列两种信息,而对前期财务报表造成省略或错报。
(一)编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。
(二)前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
本次会计差错更正调整,公司主要根据企业会计准则、准则指南及相关准则实务问答作为原则和依据,主要如下:
《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》第十四条:企业
应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中,调整前期比较数据。
《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》应用指南:前
期差错应当采用追溯重述法进行更正,视同该项前期差错从未发生过,从而对财务报表相关项目进行重新列示和披露。追溯重述法的会计处理与追溯调整法相同。
财政部会计准则委员会“会计准则实务问答”(2019-12-31):对于重要的前期差错,企业应当在其发现当期的财务报表中,调整前期比较数据。属于影响损益的,应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益,财务报表其他相关项目的期初数也应一并调整;属于不影响损益的,应调整财务报表相关项目的期初数。
在编制比较财务报表时,对于比较期间的重要的前期差错,应调整各该期间的净损益和其他相关项目,视同该差错在产生的当期已经更正;对于比较期间以前的重要的前期差错,应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益,财务报表其他相关项目的数字也应一并调整。
公司于 2023 年四季度发现国网四川综合能源服务有限公司(以下简称“川综能”)
项目存在回款风险,并于 2023 年四季度至 2024 年一季度分别起诉和追加起诉了国宁睿能绿色能源科技有限公司(以下简称“国宁睿能”)及川综能等公司。刑事方面,2024年 1 月 19 日,公司就发现的与……
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