公告日期：2024-07-30

关于浙江唐德影视股份有限公司申请向特定对
象发行股票的第三轮审核问询函的回复

信会师函字[2024]第 ZA357 号
深圳证券交易所：

由浙江唐德影视股份有限公司（以下简称唐德影视公司或公司）转来的《关于浙江唐德影视股份有限公司申请向特定对象发行股票的第三轮审核问询函》（审核函〔2024〕020020 号）（以下简称“审核问询函”）奉悉。我们已对审核问询中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

如无特别说明，相关用语释义与《浙江唐德影视股份有限公司向特定对象发行 A 股股票募集说明书（申报稿）》（以下简称“募集说明书”）一致。

现就本次审核问询函提出的问题书面回复如下，请予审核。

本回复中若出现总计数尾与所列值和不符的情况，均为四舍五入所致。

注: 本回复涉及的财务数据，其中 2024 年 1-3 月未经审计。以下所述的核
查程序及实施核查程序的结果仅为协助发行人回复贵所问询目的，不构成审计或审阅。

第二题：

2、截至 2023 年年末，发行人存货账面余额为 91,668.2 万元，存货跌价准备
期末余额为 11,250.24 万元，存货跌价准备计提比例为 12.27%。存货中存在启动时间或开机时间较久的项目，以及进入诉讼执行阶段但未计提减值的项目。报告期内，发行人对应收账款主要采取账龄组合计提坏账准备。截至 2023 年年末，发行人应收账款期末余额为 42,716.34 万元，一年以内账龄的应收账款占比从2022 年末的 67%降到 37%。按欠款方归集的应收账款期末余额前五名合计30,232.64 万元，占应收账款期末余额的 70.78%，其中部分客户的应收账款存在逾期情形，但仍按照账龄计提坏账准备。截至 2023 年年末，发行人账龄 1 年以上的预付款项合计 40,092.42 万元，占发行人预付款项账面价值的 75.09%，较2023 年期初占比 42.21%增长较多。

请发行人补充说明：（1）请结合原材料、在产品、库存商品的名称、题材、账面余额、存货跌价准备计提情况、库龄、拍摄进展、是否长期未取得发行或公映许可证、影视作品或演职人员是否涉及重大诉讼纠纷、具体可变现净值的计算过程及确认依据等，说明存货跌价准备计提的充分性，计提比例与同行业公司是否可比；（2）说明报告期内购置影视剧版权的主要内容，账面价值的确认依据及其合理性、公允性；（3）结合主要在产品项目的拍摄进展情况，说明相关项目是否存在重大不确定性，发行人针对相关演员劳务报酬、预付供应商款项计提跌价准备的测算过程、依据以及合理性，发行人是否采取相应的法律措施，是否存在损害上市公司利益的情形；（4）结合涉诉项目的判决结果及其执行情况，是否采取相关保全措施确保执行到位，说明根据律师意见未计提存货跌价准备是否合理谨慎，详细说明律师相关意见依据的充分性和合理性；（5）结合发行人主要影视剧项目及其对应的客户的偿债能力、信用状况及报告期内期后回款情况，说明1 年以上应收账款余额占比大幅上升的原因，发行人对应收账款主要采取账龄组合计提坏账准备是否合理，是否符合企业会计准则和行业惯例，是否存在无法收回的风险，坏账准备计提是否充分；（6）结合主要逾期应收账款涉及的客户的具体情况，包括但不限于合作历史、股东背景、主营业务、交易金额、关联关系、期后回款等情况，说明相关客户是否具备履约能力，发行人预计相关款项能够全部收回的依据及合理性，相关应收账款坏账准备计提是否充分；（7）结合主要预付款项涉及的相关项目的协议签署、款项支付进度、项目实施进展、取得制作许
可证或发行许可证等情况，说明 2023 年末 1 年以上预付款占比增长较快原因，相关预付款项涉及的影视剧项目是否真实，相关款项的核算是否准确完整。

请保荐人和会计师核查并发表明确意见，请律师核查（4）并发表明确意见。请保荐人和会计师就相关预付款项涉及的影视剧项目及其金额所采取的核查措施出具专项说明。

【回复】

一、发行人说明

（一）结合原材料、在产品、库存商品的名称、题材、账面余额、存货跌价准备计提情况、库龄、拍摄进展、是否长期未取得发行或公映许可证、影视作品或演职人员是否涉及重大诉讼纠纷、具体可变现净值的计算过程及确认依据等，说明存货跌价准备计提的充分性，计提比例与同行业公司是否可比

1、重要存货基本情况

截至 2024 年 3 月 31 日，账面价值 1,000.00 万元以上的影视剧项目合计
64,724.69 万元，占存货账面价值的比重为 80.25%，具体情况如下：

（1）原材料……
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