公告日期:2024-05-23
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关于对北京汉邦高科数字技术
股份有限公司的年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第 207 号
北京汉邦高科数字技术股份有限公司董事会:
我部在对你公司 2023 年年度报告(以下简称“年报”)
进行事后审查的过程中,关注到以下情况:
1.年报显示,你公司 2023 年度实现营业收入 1.33 亿元,
其中第四季度实现营业收入 0.64 亿元,占全年营业收入的48.29%;实现归母净利润-1.27 亿元,归母净利润连续三年为负,扣非归母净利润连续五年为负值。报告期内,你公司营业收入扣除金额为 1.51 万元,扣除项目为租金收入,扣除金额占营业收入比重为 0.01%。
请你公司:
(1)结合各业务板块的业务开展模式、收入成本核算方法及依据、近三年来各业务板块分季度收入情况、同行业可比公司分季度收入情况、期后销售退回情况等因素,说明公司第四季度营业收入占比较高的原因及合理性,是否存在年底突击交易、虚假交易或提前确认收入情形,相关会计处
理是否符合《企业会计准则》的有关规定;
(2)结合行业环境、公司竞争力、同行业可比公司经营等情况,说明公司扣非归母净利润连续为负值的原因,在此基础上说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性,公司采取持续经营假设为基础编制年报的具体依据及合理性;
(3)说明租金收入项目的交易具体内容及对应资产情况,并对照《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南
第 1 号——业务办理(2023 年 12 月修订)》中营业收入扣除
相关事项的规定,逐项核实你公司营业收入扣除是否充分、完整;
(4)结合公司发展战略和经营规划、募集资金使用安排等,说明你公司为提高产品核心技术及改善生产经营情况已采取或拟采取的具体措施。
请年审会计师对上述问题(1)(2)(3)进行核查并发表明确意见,并详细说明针对公司营业收入真实性、截止性测试所采取的具体审计程序、获取的审计证据、覆盖范围及核查比例、形成的审计结论。
2.年报分产品收入显示,报告期内,你公司解决方案业务实现营业收入 0.95 亿元,同比下降 1.65%,毛利率 19.65%,同比下降 12.03 个百分点;音、视频产品业务实现营业收入0.35 亿元,同比增长 113.70%,毛利率 4.10%,同比下降 0.91个百分点;其他设备业务实现营业收入 0.03 亿元,同比下降 69.25%,毛利率 3.62%,同比增长 2.69 个百分点。
请你公司:
(1)结合解决方案业务的主要项目履行情况、主要成本构成及变动情况等因素,量化分析报告期内解决方案业务毛利率大幅变动的原因及合理性,变动趋势与可比公司是否存在较大差异,如是,请说明原因及合理性;
(2)分别结合音、视频产品业务、其他设备业务的市场供需变化、竞争情况、产品销售单价及单位成本、销量等因素,说明报告期内相关业务营业收入大幅变动的原因及合理性,相关业务毛利率持续较低的原因,是否与同行业可比公司存在明显差异;
(3)分别结合音、视频产品业务和其他设备业务的具体经营模式、合同条款关于公司履约义务内容和交易双方风险承担的具体约定情况、合同履行情况等因素,说明相关业务是否实质为贸易类业务,并进一步说明你公司是否有权自主选择供应商及客户,是否存在你公司供应商指定客户、你公司客户指定供应商或供应商为你公司介绍客户、客户为你公司介绍供应商等情形,在此基础上说明你公司是否负有向客户销售商品的首要责任,是否存在以总额法代替净额法确认收入的情形,相应确认依据是否与同行业可比公司存在差异,是否符合《企业会计准则》的有关规定。
请年审会计师对上述问题进行核查并发表明确意见,同时说明就公司营业收入扣除相关事项履行的审计程序、获取的审计证据及结论。
3.年报显示,你公司报告期对前五名客户合计销售金额占年度销售总额比例为 89.76%,公司前五名客户占比呈逐年
上升趋势,且集中度较高;你公司向前五名供应商合计采购金额占年度采购总额比例为 77.45%,公司前五名供应商采购占比呈逐年上升趋势,且集中度较高。
请你公司:
(1)分别列示各业务板块对前五名客户销售和向前五名供应商采购的基本情况,包括不限于客户或供应商名称、销售或采购内容、金额及占比、期末应收账款金额及期后回款情况、期末应付账款金额及期后结转情况等,并说明相关结算进度安排是否与合同约定存在重大差异及原因,如是,请说明具体情况;
(2)结合前述相关客户或供应商的最终控制方、企业类型、经营范围、成立时间、注册资本、合作历……
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