公告日期：2024-06-06

关于北京汉邦高科数字技术股份有限公司

2023 年年报问询函中有关事项的说明

深圳证券交易所创业板公司管理部：

我们接受北京汉邦高科数字技术股份有限公司(以下简称 “汉邦高科”或“公司”)委托，开展了汉邦高科2023年度的财务报表审计工作。根据贵所创业板年报问询函【2024】第207号的要求，我们对贵所要求会计师核查的问题进行了审慎核查，现回复如下：
问题 1

年报显示，你公司 2023 年度实现营业收入 1.33 亿元，其中第四
季度实现营业收入 0.64 亿元，占全年营业收入的 48.29%；实现归母净利润-1.27 亿元，归母净利润连续三年为负，扣非归母净利润连续五年为负值。报告期内，你公司营业收入扣除金额为 1.51 万元，扣除项目为租金收入，扣除金额占营业收入比重为 0.01%。

请你公司：

（1）结合各业务板块的业务开展模式、收入成本核算方法及依据、近三年来各业务板块分季度收入情况、同行业可比公司分季度收入情况、期后销售退回情况等因素，说明公司第四季度营业收入占比较高的原因及合理性，是否存在年底突击交易、虚假交易或提前确认收入情形，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的有关
规定；

（2）结合行业环境、公司竞争力、同行业可比公司经营等情况，说明公司扣非归母净利润连续为负值的原因，在此基础上说明公司持续经营能力是否存在重大不确定性，公司采取持续经营假设为基础编制年报的具体依据及合理性；

（3）说明租金收入项目的交易具体内容及对应资产情况，并对照《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理（2023 年 12 月修订）》中营业收入扣除相关事项的规定，逐项核实你公司营业收入扣除是否充分、完整；

（4）结合公司发展战略和经营规划、募集资金使用安排等，说明你公司为提高产品核心技术及改善生产经营情况已采取或拟采取的具体措施。

请年审会计师对上述问题（1）（2）（3）进行核查并发表明确意见，并详细说明针对公司营业收入真实性、截止性测试所采取的具体审计程序、获取的审计证据、覆盖范围及核查比例、形成的审计结论。

【回复】

（一）核查程序

针对本问题（1）（2）（3）事项，会计师履行了以下主要核查程序：

1、了解并测试与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定是否得到执行，测试相关内部控制的运行有效性；

2、了解公司所处的行业及其特点，以及公司自身的经营模式，评估业务与主营业务的关联程度；了解公司分季度各业务板块收入情况，特别是第四季度营业收入较高的原因及合理性，判断是否符合公司实际业务开展情况和同行业发展情况；

3、获取公司营业收入明细，检查主要客户的业务合同，了解识别主要合同条款或条件，评价公司的收入确认政策是否符合企业会计准则相关规定；

4、采取抽样方式对本期确认收入的项目，抽查比例 90%以上，核对至销售合同、发货单、客户签收单或验收单等支持性文件；

5、结合应收账款函证，向客户函证本期销售额，对主要客户实施访谈程序，确认本期发生的销售金额、应收款项的余额及合同履行情况；通过函证核实确认收入金额 129,821,439.34 元，占收入总额比重 97.59%、通过访谈核实确认收入金额 131,697,374.38 元，占收入总额比重 99%；

6、执行分析程序，对报告期各期间营业收入与上年以及同行业可比公司经营情况进行对比分析，分析其增减变动原因以及合理性；

7、通过公开信息查询主要客户、供应商的基本情况，核查客户、供应商经营范围是否与业务性质一致，经营状况是否异常，结合对主要客户及供应商进行访谈，了解客户和供应商信息、了解公司与其交易情况。同时，获取律师关于关联方情况的核查意见，核实是否存在关联方交易及关联方资金占用情况；

8、执行截止性测试，关注期后销售收款及退回情况，通过选取资产负债表日前后一个月明细账，抽取比例占当月销售收入的 90%以上，以确定是否存在跨期现象；

9、在实施风险评估程序时，项目组考虑了是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况；

10、向管理层了解行业环境、公司竞争力、同行业可比公司经营等情况，分析公司扣非归母净利润连续为负值的原因及其合理性，与同行业可比公司相关数
据进行比较，分析其差异及其合理性；

11、获取管理层对持续经营能力作出的评估，关注可能影响持续经营事项，并评估持续经营评价报告方案的可行性；

12、了解、评估并测试与货币资金相关的内部……
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