公告日期：2024-04-24

杭州中亚机械股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 22 日

审计机构名称 天健会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号 天健审〔2024〕3109 号

注册会计师姓名 金晨希、徐文豪

审计报告正文

杭州中亚机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州中亚机械股份有限公司（以下简称中亚股份公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中亚股份公司 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中亚股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）、五（二）1 及十六（二）1。

中亚股份公司的营业收入主要来自于销售智能包装设备和塑料包装制品。2023 年度，中亚股份公司营业收入金额为
人民币 101,836.88 万元，其中主营业务收入金额为人民币 101,390.95 万元，占营业收入的 99.56%。

由于营业收入是中亚股份公司关键业绩指标之一，可能存在中亚股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运
行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单及客户安装
调试单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对， 并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、提单、销售发票等支持性文件；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款和合同资产减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)4、五(一)9。

截至 2023 年 12 月 31 日，中亚股份公司应收账款账面余额为人民币 60,357.56 万元，坏账准备为人民币 12,962.84
万元，账面价值为人民币 47,394.72 万元，合同资产账面余额为人民币 5,975.88 万元，减值准备为人民币 1,321.25 万
元，账面价值为人民币 4,654.63 万元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且……
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