公告日期:2024-04-26
中山联合光电科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZI10289 号
中山联合光电科技股份有限公司
审计报告及财务报表
(2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止)
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-109
三、 事务所及注册会计师执业资质证明
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZI10289 号
中山联合光电科技股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了中山联合光电科技股份有限公司(以下简称联合光电)
财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了联合光电 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于联合光电,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
联合光电主要从事镜头的研发、生产和 我们执行的主要审计程序:
销售。2023 年度营业收入为 164,707.57 万 (1) 评价并测试了管理层与收入确认相关
元,主要为商品销售收入。 的关键内部控制的设计和运行有效性;
由于收入是联合光电的关键业绩指标之 (2) 获取并审阅公司主要业务的相关合
一,从而管理层为了达到特定目标而产生错 同,分析相关合同的履约义务,对公司的
报收入确认的固有风险,我们将公司产品销 收入确认政策进行复核;
售收入确定为关键审计事项。 (3) 核对财务系统收入记录与业务系统订
相关信息披露参见财务报表附注“三(二十 单信息及发货记录的一致性,识别和核查
五)和五(三十九)”。 异常业务记录;
(4) 选取主要客户结合应收账款,对营业
收入执行函证程序;
(5) 对销售收入的会计记录和出库记录中
选取样本,检查与该笔销售相关的支持性
文件,包括销售合同、订单、销售出库……
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