公告日期:2024-03-29
无锡蠡湖增压技术股份有限公司
2023 年度审计报告
二〇二四年三月
目 录
一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页
(一)合并资产负债表...... 第 7 页
(二)母公司资产负债表...... 第 8 页
(三)合并利润表...... 第 9 页
(四)母公司利润表...... 第 10 页
(五)合并现金流量表...... 第 11 页
(六)母公司现金流量表...... 第 12 页
(七)合并所有者权益变动表...... 第 13 页
(八)母公司所有者权益变动表...... 第 14 页
三、财务报表附注...... 第 15—87 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕8-46 号
无锡蠡湖增压技术股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了无锡蠡湖增压技术股份有限公司(以下简称蠡湖股份公司)财务
报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了蠡湖股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于蠡湖股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 存货可变现净值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)和五(一)7。
截至 2023 年 12 月 31 日,蠡湖股份公司存货账面余额为人民币 55,806.78
万元,跌价准备为人民币 2,382.65 万元,账面价值为人民币 53,424.14 万元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。蠡湖股份公司管理层(以下简称管理层)按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大,且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断,我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对存货可变现净值,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确
定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 选取项目评价存货估计售价的合理性,复核估计售价是否与销售合同价
格、市场销售价格、历史数据等一致;
(3) 评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作
估计的合理性;
(4) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确;
(5) 结合存货监盘,识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成
本或售价波动、技术或市场需求变化等情形,评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性;
(6) 对存货周转天数以及存货库龄进行审核并实施分析程序,识别是否存在
较长库龄的存货减值风险;
(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)和五(二)1。
蠡湖股份公司的营业收入主要来自于生产、销售压气机壳和涡轮壳。2023年度,蠡湖股份公司营业收入为人民币 160,109.57 万元,其中压气机壳及其装配件业务的营业收入为人民币 74,590.36 万元,占营业收入的 46.59%;涡轮壳及其装配件业务的营业收入为人民币 76,756.12 万元,占营业收入的 47.94%。
由于营业收入是蠡湖股份公司关键业绩指标之一,可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达……
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