公告日期：2024-04-25

湖南九典制药股份有限公司

审 计 报 告

众环审字（2024）1100032 号

审 计 报 告

众环审字（2024）1100032 号
湖南九典制药股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了湖南九典制药股份有限公司（以下简称“九典制药公司”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九典制药公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九典制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

（1）评价管理层与销售和收款相关的内部控制的
九典制药公司主要从事医药产品的研 设计和运行有效性；
发、生产和销售，2023 年度实现营业收 （2）检查主要的销售合同，以评价有关收入确认入269,251.15万元，较上年增长15.75%， 的政策是否符合会计准则的要求；
相关信息请见财务报表附注六、40“营 （3）执行分析性复核程序，对收入和成本执行分业收入和营业成本”。由于收入是关键业 析程序，包括：本年各月度收入、成本、毛利波动

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

绩指标之一，从而存在管理层为了达到 分析，主要产品本年收入、成本、毛利率与上年比特定目标或期望而操纵收入确认的固有 较分析等分析程序，判断销售收入和毛利变动的合风险，因此我们将收入确认识别为关键 理性；

审计事项。 （4）获取销售台账，选取样本进行细节测试，核
对收入确认对应的销售合同、出库单、随货同行单、
验收单、发票等，以核实收入确认是否与收入确认
政策相符；

（5）对销售运费进行定量分析，以核实销售收入、
销量波动的合理性；

（6）实施截止测试，若存在异常迹象，应考虑是
否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目应进行
跨期调整；

（7）针对本年度的销售客户，选取样本向其发送
询证函，询证销售额以及应收账款余额；

（8）检查在财务报表中有关收入确认的披露是否
符合企业会计准则的要求。

（二）应收账款减值

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，
……
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