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公告日期:2024-07-27
目 录
一、审计报告...... 第 1—7 页
二、财务报表...... 第 8—15 页
(一)合并资产负债表...... 第 8 页
(二)母公司资产负债表...... 第 9 页
(三)合并利润表......第 10 页
(四)母公司利润表......第 11 页
(五)合并现金流量表......第 12 页
(六)母公司现金流量表......第 13 页
(七)合并所有者权益变动表......第 14 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 15 页
三、财务报表附注...... 第 16—87 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕9915 号
苏州斐控泰克技术有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了苏州斐控泰克技术有限公司(以下简称斐控泰克公司)财务报
表,包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,
2022 年度、2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了斐控泰克公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况,以及 2022 年度、2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于斐控泰克公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2022 年度、2023 年度财务报
表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关会计年度:2022 年度、2023 年度
相关信息披露详见财务报表附注三(十九)及附注五(二)1。
斐控泰克公司的营业收入主要来自于销售半导体设备。2022 年度、2023 年度,斐控泰克公司营业收入金额分别为人民币 28,668.07 万元、38,244.00 万元。其中半导体设备的营业收入为人民币 24,715.53 万元、34,079.09 万元,占营业收入的 86.21%、89.11%。
由于营业收入是斐控泰克公司关键业绩指标之一,可能存在斐控泰克公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售发票、发货单及验收证明等;
(5) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证报告期销售额;
(6) 对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试,评价收入是否在恰当期间确认;
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货可变现净值
1. 事项描述
相关会计年度:2022 年度、2023 年度
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)6。
截至 2022 年 12 月 31 日,斐控泰克公司存货账面余额为人民币 26,188.94
万元,跌价准备为人民币 1,242.18 万元,账面价值为人民币 24,946.76 万元;
截至 2023 年 12 月 31 日,斐控泰克公司存货账面余额为人民币22,756.19 万元,
跌价准备为人民币 1,218.52 万元,账面价值为人民币 21,537.67 万元。
资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的……
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