公告日期:2024-05-29
《关于对成都大宏立机器股份有
限公司的年报问询函》
的回复
大信备字[2024]第14-00118号
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LL
《关于对成都大宏立机器股份有限公司
的年报问询函》的回复
大信备字[2024]第 14-00118 号
深圳证券交易所:
贵所于 2024 年 5 月 16 日下发的《关于对成都大宏立机器股份有限公司的年报问询函》
(创业板年报问询函【2024】第 116 号)已收悉。作为成都大宏立机器股份有限公司(以下简称“公司”)的审计机构,大信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“我们”)会同公司,本着勤勉尽责、诚实守信的原则,对创业板公司管理部的问询函所列问题进行了逐项落实,现将有关问题回复如下:
问题 1:报告期内,你公司实现营业收入 5.44 亿元,同比增加 9.40%,实现归属于上市
公司股东的净利润(以下简称净利润)-0.33 亿元,同比下降 263.07%。其中,第四季度实现
营业收入 2.76 亿元,占比 50.74%,实现净利润-0.25 亿元,占比 75.76%。报告期内,公司
实现实物销售量 972 台,同比下降 39.81%。年报显示,你公司本报告期亏损主要由两个重大项目亏损导致。你公司本报告期综合毛利率 17.76%,同比下降 10.27 个百分点,其中配件产品毛利率 27.62%,同比下降 11.48 个百分点,安装维修及其他产品毛利率-29.80%,同比下降 57.45 个百分点。请你公司:
(1)结合行业概况、可比公司情况、毛利率变动、销售及收入确认政策变化情况、重大项目具体情况,包括但不限于客户、金额、交易内容、发生时间、收入确认时点及应收账款回款情况、项目毛利率、退货及收入冲减情况等,说明你公司本期营业收入、净利润变动不匹配的原因,重大项目产生损失的具体原因及合理性,相应收入确认是否合理审慎,
(2)结合第四季度销售情况、主要客户、毛利率水平、成本费用构成、可比公司情况等,说明第四季度营业收入、净利润占比较高的原因及合理性;
(3)结合实物销售业务具体开展情况,说明实物销售量与报告期营业收入变动幅度不一致的原因及合理性;
(4)结合配件、安装维修及其他产品的市场行情、定价标准、业务模式、主要客户、收入确认方式、公司的技术优势及核心竞争力、行业地位、可比公司情况等,分析说明产品毛利率较低且大幅下滑原因及合理性,与可比公司毛利率是否存在明显差异,安装维修及其他产品毛利率为负的原因及合理性,相应收入及成本确认是否准确;
请年审会计师核查并发表明确意见。
回复:
【公司回复】
(一)结合行业概况、可比公司情况、毛利率变动、销售及收入确认政策变化情况、重大项目具体情况,包括但不限于客户、金额、交易内容、发生时间、收入确认时点及应收账款回款情况、项目毛利率、退货及收入冲减情况等,说明你公司本期营业收入、净利润变动不匹配的原因,重大项目产生损失的具体原因及合理性,相应收入确认是否合理审慎
1、公司本期营业收入、净利润变动不匹配的原因
(1)砂石骨料行业概况
根据中国砂石协会发布的《2023 年中国砂石行业运行报告》指出,2023 年全国砂石产
量 168.35 亿吨,较去年下降 3.35%,降幅较 2022 年有所缩小。2023 年,新设砂石矿权释放
也体现出砂石矿山规模化发展的趋势,超大型、大型砂石矿权占比有所提升,中型、小型砂石矿权占比随之下降。砂石骨料行业存量竞争压力加重,对公司的市场份额及产品毛利率存在一定影响。
为了适应下游行业的变化,砂石生产设备开始朝着整线化、大型化、智能化方向发展。目前比较普遍的整线模式为 EPC 工程总承包,设备生产公司受业主委托,按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包。
(2)公司关于 EPC 项目收入确认方法和确认时点
根据 EPC 销售合同或协议条款约定,公司需负责项目设计、设备采购以及现场安装调
试等履约义务,客户在安装调试完成并试机(部分合同未约定试机)完成最终验收,在项目安装调试完成并经客户验收通过后按合同金额确认销售收入。公司历年销售及收入确认政策均保持了一贯性。
(3)公司重大 EPC 项目对公司盈利状况的影响
①重大 EPC 项目对毛利率的影响
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