公告日期：2024-10-16

山东南山智尚科技股份有限公司
审计报告

和信审字（2024）第 000167 号

目 录 页 码
一、审计报告 1-5
二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表 6-9
2、合并及公司利润表 10-11
3、合并及公司现金流量表 12-13
4、合并及公司股东权益变动表 14-17
5、财务报表附注 18-123
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二四年三月十九日

山东南山智尚科技股份有限公司 报告正文

审 计 报 告

和信审字（2024）第 000167 号
山东南山智尚科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东南山智尚科技股份有限公司（以下简称南山智尚公司）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了南山智尚公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023
年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南山智尚公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

和信会计师事务所（特殊普通合伙） 1

山东南山智尚科技股份有限公司 报告正文

（一）收入确认

1. 事项描述

南山智尚公司主要生产和销售面料、服装、纺织纤维产品。如财务报表附
注五、38 所述，南山智尚公司 2023 年度营业收入为 1,600,227,822.34 元。

由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在南山智尚公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2. 审计应对

我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）获取报告期内销售清单，对报告期内记录的收入交易选取样本，对销售合同、发票、出库单、签收单、报关单等支持性文件进行核对，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；

（4）根据客户交易的金额等事项，挑选样本执行函证程序；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、签收单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货期末价值认定

1. 事项描述

如财务报表附注五、8 所述，截至 2023 年 12 月 31 日，南山智尚公司合
并财务报表存货账面价值 665,814,094.08 元，占合并报表资产总额比例为18.10%，由于期末存货账面价值较大，因此我们将存货期末价值认定识别为关键审计事项。

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