公告日期：2024-04-23

研奥电气股份有限公司

2023 年年度财务报告

二〇二四年四月

目录

一、审计报告...... 3
二、财务报表...... 6
三、公司基本情况...... 31
四、财务报表的编制基础...... 32
五、重要会计政策及会计估计...... 32
六、税项...... 53
七、合并财务报表项目注释...... 54
八、研发支出...... 90
九、合并范围的变更...... 91
十、在其他主体中的权益...... 91
十一、政府补助...... 92
十二、与金融工具相关的风险...... 92
十三、公允价值的披露...... 94
十四、关联方及关联交易...... 95
十五、股份支付...... 96
十六、承诺及或有事项...... 98
十七、资产负债表日后事项...... 98
十八、其他重要事项...... 98
十九、母公司财务报表主要项目注释 ...... 99
二十、补充资料......105
一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 4 月 20 日

审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 致同审字（2024）第 371A013281 号

注册会计师姓名 胡乃忠、李满

审计报告正文

研奥电气股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了研奥电气股份有限公司（以下简称“研奥股份”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产
负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了研奥股份 2023 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独 立 于 研奥股份， 并 履 行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表附注附注五-26“收入”和附注七-38“营业收入和营业成本”。

1、事项描述

研奥股份主营轨道交通车辆电气控制等系统的设计开发、生产制造和销售，2023 年度，研奥股份主营业务收入
为 389,064,187.86 元。由于收入是研奥股份的关键业绩指标之一，收入确认是否恰当对公司经营成果影响较大，我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评价并测试与销售和收款相关的内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）结合同行业公司实际情况，执行分析性程序，判断收入和毛利率变动的合理性；

（4）对账面记录的收入交易选取样本，与销售发票、出库单、客户签收单据、合同及其他支持性文件进行核对，检查账面记录的收入是否真实；抽取销售发票、出库单、客户签收单据、合同等其他支持性文件，与账面记录进行核对，以检查确认收入的完整性；

（5）选取样本对应收账款和收入执行函证程序，以判断收入确认的真实性和准确性，对未回函的样本执行替代程序；

（6）对临近资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对了销售发票、出库单、客户签收单据、合同及其他支持性文件，抽取销售发票、出库单、客户签收单据、合同及其他支持性文件与账面记录进行……
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