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公告日期:2024-05-27
深 圳 证 券 交 易 所
关于对深圳市易瑞生物技术股份有限公司
的年报问询函
创业板年报问询函〔2024〕第 234 号
深圳市易瑞生物技术股份有限公司董事会 :
我部在对你公司 2023 年度报告事后审查中关注到以下
情况:
1.年报显示,你公司存货期末账面余额为 7,922.12 万
元,存货跌价准备为 4,776.06 万元,本期计提减值准备3,068.56 万元,转回或转销金额为 3,607.37 万元,主要涉及原材料和库存商品。请你公司:
(1)说明原材料、库存商品的主要内容,包括但不限于名称、数量、库龄、主要用途、存货成本、可变现净值及其确认依据。
(2)说明原材料、库存商品存货跌价准备计提依据与测算过程,存货跌价准备计提比例与 2021 年、2022 年相比,与同行业可比公司相比是否存在较大差异,差异原因及合理性,存货跌价准备计提是否充分。
(3)说明存货跌价准备大额转回或转销的具体情况、原因及合理性,可变现净值测算过程中的相关重要假设及关键参数与前期计提时相比是否发生较大变化。
请年审会计师进一步说明针对存货采取的相关审计程序及获取的审计证据,并对公司存货的真实性、计量准确性以及存货跌价准备计提的充分性发表明确意见。
2.年报显示,你公司固定资产期末余额为 5,710.20 万
元,较期初减少 2,688.26 万元。你公司依据深圳市同致诚德明资产评估有限公司出具的《深圳市易瑞生物技术股份有限公司拟进行资产减值测试所及的固定资产公允价值项目》资产评估报告对固定资产计提了减值,本期计提减值准备金额 2,319.69 万元,计提累计折旧金额为 1,400.60 万元。2022年,你公司固定资产较期初增长 3,135.71 万元,计提固定资产减值准备金额为136.25万元,计提累计折旧金额963.81
万元。2023 年 8 月 30 日,你公司披露《关于 2023 年半年度
计提资产减值准备的公告》,其中未对固定资产计提减值准备。请你公司:
(1)按资产类别列示期末固定资产明细情况,包括但不限于置放地点、用途、取得时间、取得方式、采购对手方、是否闲置、账面原值、累计折旧及减值、账面价值等,并说明近两年固定资产大幅波动的原因及合理性,对固定资产资产累计折旧计提政策是否发生变化及其合理性,近两年对固定资产累计折旧计提是否充分。
(2)详细说明 2023 年对固定资产减值测试的过程,主
要资产减值迹象发生时点及判断依据,过去两年减值测试过程中对应主要参数选取、测算过程等方面的变化及合理性,并说明 2023 年固定资产减值金额较 2022 年大幅增长的原因及合理性,2023 年半年度未对固定资产计提减值准备的原因及合理性,本期计提固定资产减值准备是否及时、充分。
(3)披露深圳市同致诚德明资产评估有限公司出具的《深圳市易瑞生物技术股份有限公司拟进行资产减值测试所及的固定资产公允价值项目》资产评估报告。
请年审会计师对前述问题(1)(2)进行核查并发表明确意见,并说明针对固定资产实施的盘点等审计程序情况及获取的审计证据。
3.年报显示,你公司权益法核算的长期股权投资收益本期发生额为-5,487.08 万元,主要为对持股 89%的联营企业深圳鼎瑞投资合伙企业(有限合伙)、深圳正瑞投资合伙企业(有限合伙)确认投资损失,两家参股基金所投资的体外诊断行业相关标的受到行业整体影响而经营状况转劣,公司相应计提了投资损失。请你公司:
(1)说明两家参股基金自成立以来主要投资的标的公司名称、注册资本、成立时间、所处行业、主营业务,参股基金投资时间、投资金额、持股比例、参股基金投资以来的经营业绩情况及其变动主要原因,是否与你公司控股股东及实际控制人存在关联关系。
(2)结合前述情况详细说明 2022 年和 2023 年均出现
投资损失的原因、确认投资收益的计算过程,是否对相关长
期股权投资计提减值准备,相关会计处理是否合规。请年审会计师核查并发表明确意见。
4.年报显示,你公司使用权资产期初账面价值为4,978.84 万元,期末账面价值为 1,279.68 万元,本期处置使用权资产 2,422.03 万元,计提累计折旧 1,758.21 万元,未计提减值准备。请你公司详细说明使用权资产的具体内容,处置使用权资产情况,计提累计折旧情况及充分性,未计提减值准备的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。
5.报告期内,你公司管理费用为 9,443.22 万元,较期
初增长 2.33%。请你公司结合管理费用各明细科目……
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