公告日期：2024-10-17

湖南仁和环境有限公司

审 计 报 告

众环审字(2024)1100169号

审 计 报 告

众环审字(2024)1100169 号
湖南军信环保股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们接受湖南军信环保股份有限公司委托，审计了湖南仁和环境有限公司（以下简称“仁
和环境”或“公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及公
司资产负债表，2023 年度、2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
仁和环境 2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度、
2022 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于仁和环境，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 其他事项

本报告仅向湖南军信环保股份有限公司出具，仅供其发行股份及支付现金购买资产使用，不得用作任何其他目的。我们明确表示不会就本报告的内容向任何其他方负有任何义务或承担任何责任。

四、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）营业收入的确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

公司的收入主要包括餐厨垃圾收运 针对这一关键审计事项，我们实施的审计程序
及厌氧发酵收入、生活垃圾转运收入、 主要包括：

污水处理收入、沼气发电收入、工业级 （1）了解、测试并评价管理层与收入确认相
混合油收入、BOT 项目建设期服务收入。 关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

餐厨垃圾收运及厌氧发酵、生活垃 （2）区别不同的业务类型，结合具体业务的
圾转运及污水处理属于特许经营项目， 实际情况，检查相关合同的约定，评价收入确认方对于此类收入，仁和环境根据特许经营 法是否符合企业会计准则的要求、是否与同行业收协议约定，据经公司与市政管理部门双 入确认政策存在差异；

方确定的计量月报表上记录的收运量或 （3）对营业收入及毛利率进行实质性分析程
处理量以及特许经营合同约定的单价确 序，判断报告期内收入是否出现异常波动，同时对认收入；对于沼气发电收入，仁和环境 报告期内前五大客户的增减变动原因及合理性进根据国网湖南省电力有限公司确定的上 行分析；

网电量以及购售电合同约定的电价确认 （4）向重要客户实施函证程序，询证本期发
收入；对于工业级混合油收入，仁和环 生的收入金额及往来款项余额，核实业务收入的真境在产品控制权发生转移后根据客户签 实性、完整性；

收单确认收入；对于 BOT 项目建设期服 （5）检查交易过程中的与收入确认相关的支
务收入，仁和环境将其识别为一项单独 持性证据，包括上网电量结算单、垃圾进厂量结算
履约义务，确认服务收入。 单、污水处理量单、签收单、销售发票、银行回单
由于营业收入为公司关键经营指 等，核实交易是否真实及收入的准确性；

标，对财务报表影响较大，因此我们将 （6）执行账面收入与原始运营数据的测算，
营业收入的确认识别为关键审计事项。 并对实际产能与营业收入进行分析；

参见财务报表附注四（二十五）、六 （7）对资产负债表日前后发生的原始运营数
（三十六）。 据实施截止测试，评价营业收入是否记录在恰当的
期间；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财
务报表中作出恰……
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