公告日期:2024-04-29
北京华大九天科技股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2024]第 14-00246 号
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone:+86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审计报告
大信审字[2024]第 14-00246 号
北京华大九天科技股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了北京华大九天科技股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表,包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2023 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone:+86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
贵公司 2023 年度营业收入为 1,010,402,077.64 元,由于营业收入为贵公司关键业绩指
标之一,我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们执行的主要审计程序如下:
(1)了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计,并测试关键控制运行的有效性;
(2)分析销售业务模式和流程,检查销售合同关键条款,识别软件销售和技术开发服务的控制权转移标志,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定;
(3)实施分析性程序,包括收入和毛利率的波动分析;
(4)检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、发票、收货(安装)确认单、软件授权文件或数据文件交付记录等;
(5)函证交易条款和金额。
(二)研发费用
1.事项描述
贵公司 2023 年度研发费用为 684,788,370.67 元,占营业收入的比例为 67.77%。
由于研发费用对贵公司经营成果具有重大影响,我们将研发费用识别为关键审计事项。
2.审计应对
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