公告日期：2024-07-03

关于对矩阵纵横设计股份有限公司
的年报问询函的专项回复
信会师函字[2024]第 ZL021 号

关于对矩阵纵横设计股份有限公司的

年报问询函的专项回复

信会师函字[2024]第 ZL021 号
深圳证券交易所创业板公司管理部：

我们于近日收到矩阵纵横设计股份有限公司（以下简称“矩阵股 份”或“公司”）转发的贵部《关于对矩阵纵横设计股份有限公司的年 报问询函》（以下简称“问询函”）。根据问询函要求，我们对其中提 及与年审会计师相关的问题进行了逐项落实，现将有关情况做出专 项回复。

问题 1.

年报显示，报告期内，你公司空间设计业务实现收入 2.69 亿元，同比下滑
14.76%，软装陈设业务实现收入 2.54 亿元，同比下滑 46.32%。

（1）请分别列示空间设计业务、软装陈设业务报告期内新签订且已开始履 行的合同（以下简称新签合同）及以前年度签订且在本报告期继续履行的合同（以下简称存量合同）的数量、平均价格、本报告期内实现收入总额及占合同 总额的比例、截至本报告期末累计实现收入及占合同总额的比例（存量合同适 用），说明新签合同与存量合同在数量、价格、履约进度等方面存在明显差异
的原因及合理性（如适用），并对比 2021 年和 2022 年相关数据，说明不同年度
数据存在明显差异的原因及合理性（如适用）。

（2）请分别列示空间设计业务、软装陈设业务 2021 年至 2023 年新签合同
金额在 50 万元以下、50-100 万元、100 至 500 万元、500-1000 万元、1000 万元
以上合同的个数，对比说明上述业务新签合同的特点在不同年份是否存在差异，
如是，请说明原因及合理性。

（3）请分别列示空间设计业务、软装陈设业务 2021 年至 2023 年前五名客
户明细，包括合作年限、销售合同名称及内容、各年度确认销售收入、各年末应收/预收款项账面余额、账龄、已计提减值情况，说明是否存在客户频繁变动情形，是否存在长期未收回款项。请向我部报备涉及客户销售合同、收入确认凭据、收款凭据。

（4）请结合上述问题回复，从量价变动关系及变动原因角度，分析说明销售收入下滑幅度较大的原因及合理性。

（5）请年审会计师说明对收入进行抽样测试的具体情况，包括抽样标准、抽样范围及占收入总额的比例、抽样结果，是否存在合同异常、成果提交资料不全、客户确认单据缺失的情况。

（6）请年审会计师说明对收入执行函证程序的具体情况，包括函证选取标准、函证金额及占比、函证结果，是否存在回函的合同金额、项目进展、结算情况与函证数据不符的情况。

（7）请年审会计师说明对收入执行截止性测试的具体情况，包括截止性测试涉及时间区间、收入确认规模及占比、获取的支持性凭据、测试结果。

【年审会计师回复】

（5）请年审会计师说明对收入进行抽样测试的具体情况，包括抽样标准、抽样范围及占收入总额的比例、抽样结果，是否存在合同异常、成果提交资料不全、客户确认单据缺失的情况。

（6）请年审会计师说明对收入执行函证程序的具体情况，包括函证选取标准、函证金额及占比、函证结果，是否存在回函的合同金额、项目进展、结算情况与函证数据不符的情况。

（7）请年审会计师说明对收入执行截止性测试的具体情况，包括截止性测试涉及时间区间、收入确认规模及占比、获取的支持性凭据、测试结果。

一、收入核查程序

我们执行的审计程序主要包括但不限于：

（1）了解、评价和测试矩阵股份与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和运行的有效性。

（2）了解矩阵股份经营模式，检查主要客户相关合同条款，评价矩阵股份收入确认是否符合企业会计准则的规定。

（3）对矩阵股份确认的收入进行抽样测试，检查合同、成果提交资料、客户确认单据等相关证据，对矩阵股份确认的收入执行重新计算，评价收入确认的真实性和准确性。

抽样测试具体情况及收入真实性核查程序如下：

我们对营业收入的确认会计凭证及相关资料进行抽样检查，根据空间设计业务、软装陈设业务、其他业务三项业务类型分别抽样，每项业务类型的抽样均根据收入金额进行分层抽样，根据重要性水平、保证系数等，确定抽样总体，计算样本量，抽样的样本范围包含公司本期确认的所有营业收入，营业收入的抽查比例 28.72%，我们检查了与营业收入确认相关的原始单据，包括不限于业务合同、成果资料、客户确认单据等，测试结果满意，未发现合同异常、成果提交资料不全、客户确认单据缺失的情况。

（4）对……
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