公告日期：2024-04-29

证券代码：400080 股票简称：华业3 编号：临2024-027

北京华业资本控股股份有限公司董事会

关于对会计师事务所出具无法表示意见的审计报告

涉及事项的专项说明的公告

特别提示：本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

深圳永信瑞和会计师事务所（特殊普通合伙）对北京华业资本控股股份有限公司（以下简称“公司”）2023 年度财务报表进行了审计，并出具了无法表示意见的审计报告。根据《全国中小企业股份转让系统两网公司及退 市公司信息披露暂行办法》等规定，公司董事会对无法表示意见的审计报告涉及事项作如下说明：
一、注册会计师对该事项的基本意见

1. 内部控制存在重大缺陷

报告期内，华业资本公司因人员大量离职，涉及内部控制重要节点的职位长期空缺，相关控制程序无法得到有效执行，导致华业资本公司与财务报告相关内部控制存在重大缺陷，影响财务报表中收入、成本、费用、应收账款和存货等科目的编制和列报。我们未能获取到充分、适当的审计证据判断因财务报告相关内部控制存在重大缺陷对公司财务报表的具体影响，无法确定是否需要对与之相关科目期初数据和本期数据进行调整。我们无法取得用于判断减值测试结果合理性相关的往来债权价值、预计未来现金流量等审计证据。我们无法实施进一步的审计程序或替代审计程序，无法获取充分、适当的审计证据以对华业资本公司资产减值准备计提的合理性、充分性发表意见。

2.函证的执行

我们按照审计准则的要求和职业判断，设计并执行函证程序。由于华业资本公司债权投资涉案事项尚未审结、部分合作单位存在纠纷及业务人员离职，大多数银行账户被冻结、查封等原因，截至审计报告日，我们未能对大部分银行账户及往来单位实施函证程序，也无法实施其他的替代性审计程序。因此，我们对与函证相关的报表项目无法取得充分、适当的审计证据，以确认其列报的准确性。
3.资产减值准备的计提

如“附注五、（十一）投资性房地产、（十三）在建工程、（十四）无形资产、
（十八）其他非流动资产”所示，截至 2023 年 12 月 31 日，华业资本公司投资性
房地产账面原值 413,036,400.00 元，在建工程账面原值 17,933,607.15 元，无形资产-采矿权账面原值 112,000,000.00 元，其他非流动资产-捷尔医院账面原值1,285,059,659.90 元。由于华业资本公司未对相关资产执行评估或估值程序，我们亦无法获取公开市场中相关类似资产的市场报价，我们无法实施进一步的审计程序或者替代审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定资产减值准备计提的合理性、充分性以及对合并财务报表的影响。

4.审计受限

截至 2023 年 12 月 31 日，子公司重庆捷尔医疗设备有限公司及下属子公司(以
下简称“捷尔医疗”)资产总额 161,967.66 万元占合并资产总额的比例为 43.85 %、负债总额 201,472.44 万元占合并负债总额的比例为 12.26 %、净资产-39,504.78
万元占合并净资产的比例为 3.10 %、2023 年度合并收入 0 万元、合并净利润
-16,897.07 万元占合并净利润总额的比例为 17.18 %）。由于受到应收账款债权投资涉嫌合同诈骗的影响，捷尔医疗不能正常经营、管理失序，造成捷尔医疗主要
员工离职、关键岗位缺失、内控不能有效执行，我们未能获取捷尔医疗业务的完整信息与资料。由于审计受限，截至审计报告日，无法对其执行必要的审计程序，因此我们无法判断捷尔医疗 2023 年度的财务状况、经营成果及现金流量的真实性、公允性及完整性，以及对华业资本公司合并财务报表的影响程度。

我们在对华业资本公司 2023 年度财务报表审计时，按照审计准则的要求和执业判断，设计并执行函证及监盘程序。截至审计报告日，我们无法对所选函证对象实施有效的函证程序，无法对所选固定资产及存货等样本实施有效的监盘程序，我们也无法实施其他满意的替代审计程序。因此我们对与函证及监盘相关的报表项目无法获取充分、适当的审计证据以对其真实性、完整性和准确性发表意见。
5.持续经营重大不确定性

华业资本公司因资金短缺，无法偿还到期债务，涉及众多诉讼，导致华业资本公司及子公司大部分银行账户被冻结，股权、资产被查封，同时持续多年亏损、资不抵债，无法正常进行经营活动，持续经营能力存在重大不确定性。华业资本公司已积极釆取措施改善经营状况和财务状况，但华业资本公司的持续经营仍存在重大的不……
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