公告日期：2024-04-30

泛海控股股份有限公司
出具非标准审计意见报告的

专 项 说 明

永证专字（2024）第 310208 号
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

关于对泛海控股股份有限公司 2023 年度财务报表审计
出具非标准审计意见报告的专项说明

永证专字（2024）第 310208 号
泛海控股股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了泛海控股股份有限公司（以下简称“贵公司”）2023 年 12 月
31 日合并及母公司资产负债表和 2023 年度合并及母公司利润表、股东权益表和现金
流量表以及财务报表附注，并于 2024 年 4 月 29 日出具了永证审字（2024）第 146133
号保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》的要求，现对导致非标意见的事项说明如下：

一、审计报告中非标准意见的内容

形成保留意见的基础

（一）与持续经营相关的重大不确定性

2023 年度，泛海控股的营业总收入为 731,914.24 万元，同比下降了 44.00%；归属
于母公司的净利润为-1,741,720.82 万元，且连续三年出现大额亏损。截至 2023 年 12 月
31 日，归属于母公司的净资产为-2,389,343.86 万元，流动负债大于流动资产 3,670,642.12万元，财务状况持续恶化。此外，因境内外诉讼、仲裁事项大多进入判决、执行阶段，公司部分资产被查封、冻结，执行过程中已开始出现资产被拍卖的被动情形。

以上情况表明公司持续经营能力存在重大不确定性。虽然泛海控股公司已在其本年
度财务报告中对其持续经营的不确定性和改善措施进行了披露，但是这些改善措施的有效性如何尚存在不确定性。由于前述不确定性的影响导致我们对其持续经营能力存有重大疑虑。

（二）民生信托预计负债的确认

2023 年 12 月 31 日，子公司中国民生信托有限公司（以下简称“民生信托”）管理
层就需要承担兑付义务的相关项目计提了预计负债，因上述信托项目底层资产主要为非上市股权类资产以及非标准化债权类资产，我们无法就民生信托上述信托项目底层资产的可回收金额获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对计提预计负债的金额及披露进行调整。

二、出具非标意见的依据和理由

（一）合并报表的重要性水平

我们在贵公司财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第 1221 号计划和执行审计工作的重要性》，以贵公司近 3 年归母净利润/亏损绝对数的平均值作为重要性水平基准，将该基准乘以 2%，由此计算得出的合并财务报表整体的重要性水平为18,275.20 万元。

（二）出具保留意见审计报告的理由和依据

上述保留事项适用“《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条：（二）的相关规定”，即《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第八条：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”广泛性，是描述错报影响的术语，用以说明错报对财务报表的影响，或者由于无法获取充分、适当的审计证据而未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响。

根据注册会计师的判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：

（一）不限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；

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