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公告日期:2024-04-26
证券代码:430274 证券简称:重钢机械 主办券商:申万宏源承销保荐
天津重钢机械装备股份有限公司前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述
天津重钢机械装备股份有限公司(以下简称“公司”)根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定以及同行业上市公司相关会计政策及会计处理,对公司 2022 年度、2021 年度的已披露财务数据进行梳理,并对其中的重要前期会计差错进行追溯调整,对相关财务信息进行更正。本次更正事项主要涉及 2022 年度、2021 年度的财务报表及报表附注。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明
挂牌公司因自主梳理,发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错,产生差错的原因为:
□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表
□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例,审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为:
1、本公司根据收入确认政策对收入及成本做跨期更正,重分类调整了主营业务收入、主营业务成本、应收账款、存货、其他流动资产、应付账款、合同负债、应交税费、其他流动负债、应收账款坏账准备、递延所得税资产、信用减值损失、所得税费用等科目; 2、本公司根据各部门职责及人员成本费用归属制度,重分类调整了主营业务成本、销售费用、管理费用、研发费用等科目; 3、本公司重新复核了应收票据背书转让事项,将非 6+9 范围内应收票据背书转让且追索权未到期的部分,不终止确认,调整了应收票据、其他流动负债、应收票据坏账准备、信用减值损失、递延所得税资产、所得税费用等科目; 4、本公司重分类了尚在质保期内的合同质保金,调整了应收账款、合同资产等科目; 5、 本公司重新复核了奖金跨期事项,调整了管理费用、销售费用、应付职工薪酬等科目;6、本公司重新复核了研发样机的会计处理,根据公司规定,样机有再利用价值的可转产、样机无利用价值的做废品处理,调整了研发费用、存货、主营业务成本、其他业务收入等科目; 7、本公司重新复核了所得税费用的计算,根据税审报告调整对比期间研发费用加计扣除金额,调整了所得税费用、应交税费、营业外支出等科目; 8、根据上述调整对净利润的影响,重新调整了盈余公积、未分配利润等科目; 综上,公司董事会决定更正。
公司董事会认为,本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错变更》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定;不存在财务造假、财务内控重大缺陷等情形;不影响公司层级调整。更正后的财务报告能够更加准确、客观的反映公司财务状况和经营成果,不存在损害公司及股东利益的情形;能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。因此,董事会同意对本次前期会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。
不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。
不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。
进层时符合标准情况:
√最近两年净利润均不低于 1000 万元,最近两年加权平均净资产收益率平均不低于 6%,截至进层启动日的股本总额不少于 2000 万元。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2022 年度、2021 年度财
务报表进行更正。
更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响
单位:元
2022 年 12 月 31 日和 2022 年年度
项目……
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